Ключевые факты
- Гербовый сбор при покупке
- 5% (1% при предварительном договоре)
- Налог при продаже
- 8% окончательный удерживаемый налог
- Доход от аренды
- По выбору 15% с валовой арендной платы
- Ежегодный налог на недвижимость / на богатство
- Нет
- Наследование
- Сбор 5% — налога на наследство нет
- Покупатели первого жилья
- Без сбора на первые €200,000
Мальта не облагает налогом сам факт владения жильём. Здесь нет муниципального налога, местного сбора на недвижимость и налога на чистое богатство. Вместо этого налог возникает в четырёх точках жизни объекта: при его покупке, продаже, сдаче в аренду или наследовании. У каждого случая свои правила и свои льготы, которые могут сэкономить значительную сумму, если знать о них заранее.
При покупке: гербовый сбор
Покупатель уплачивает сбор с документов — повсеместно называемый гербовым сбором — по стандартной ставке 5% от цены (строго говоря, €5 за каждые €100 или их часть). Он уплачивается двумя частями:
- 1% при регистрации предварительного договора купли-продажи. Konvenju — предварительное соглашение, подписываемое после согласования цены; нотариус регистрирует его в налоговых органах и взимает этот предварительный сбор.
- Оставшиеся 4% — при подписании окончательного договора, когда право собственности переходит к вам.
Несколько программ снижают этот сбор для покупателей из ЕС. Покупатели первого жилья не платят сбор с первых €200,000 цены при условии, что дом станет их единственным местом жительства. Покупатели второго жилья, заменяющие свой дом, могут вернуть сбор, уплаченный с первых €86,000. Для домов в зонах городской охраны действовали дополнительные скидки. Покупатели не из ЕС платят фиксированные 5% и не имеют права на эти льготы и преимущества зон городской охраны. Поскольку ряд этих программ продлевается ежегодно в бюджете, уточните текущее положение у нотариуса до подписания. Подробности — в нашем гиде по гербовому сбору и программах для покупателей первого и второго жилья.
При продаже: окончательный удерживаемый налог
С 1 января 2015 года большинство продаж мальтийской недвижимости физическими лицами облагается окончательным удерживаемым налогом со стоимости передачи — большей из согласованной цены и рыночной стоимости, — а не с прироста капитала. Нотариус удерживает его при подписании договора и перечисляет, и на этом налоговые обязательства продавца по сделке исполнены.
| Ситуация | Ставка от стоимости передачи |
|---|---|
| Общее правило | 8% |
| Недвижимость, приобретённая до 1 января 2004 года | 10% |
| Продажа в течение пяти лет после покупки (не в рамках проекта) | 5% |
| Ваше собственное жильё, которым вы владели и в котором жили не менее трёх лет подряд | Освобождено |
Освобождение для собственного жилья — то, на что рассчитывает большинство продавцов, и у него есть условия, в том числе касающиеся момента освобождения жилья. См. налог на передачу недвижимости при продаже о том, как сочетаются ставки и какие документы запросит нотариус.
При сдаче в аренду: 15% с валовой арендной платы или обычные ставки
Доход от аренды облагается налогом на Мальте, и владельцы могут ежегодно выбирать один из двух методов:
- Фиксированные 15% с валовой арендной платы — без вычетов, без дополнительного налога и с простой годовой декларацией. Этот метод применяется к жилой аренде с 2014 года и к коммерческой с 2016 года, но не к арендной плате от связанных лиц.
- Обычные прогрессивные ставки с чистой арендной платы после вычета допустимых расходов.
Выбор распространяется на весь соответствующий доход от аренды за год. Арендодатели, зарегистрировавшие в Жилищном управлении долгосрочный договор частной аренды жилья на два года и более и выбравшие метод 15%, также могут получить налоговый возврат. Наш гид по налогу на доход от аренды разбирает оба метода на примере, а сдача недвижимости в аренду на Мальте описывает сами правила аренды.
При наследовании: сбор, а не налог на наследство
На Мальте нет налога на наследство, имущество умершего или дарение. Однако при переходе недвижимости в порядке наследования наследники уплачивают сбор с документов — как правило, 5% от рыночной стоимости на дату смерти — посредством нотариальной декларации causa mortis. Существуют важные льготы:
- Пережившие супруги, наследующие долю умершего в их единственном жилье, освобождены от сбора.
- Если наследник уже живёт в унаследованном доме как в единственном жилье, к первой части стоимости применяется сниженная ставка 3,5% — бюджетом 2026 года порог повышен до первых €400,000.
- Важно своевременно подать декларацию: в течение шести месяцев доступна небольшая скидка, а через год начисляются проценты.
Родители, дарящие дом детям, тоже могут получить выгоду: сбор не взимается с первых €250,000, если недвижимость используется для проживания. Наш гид наследование недвижимости на Мальте объясняет порядок.
Если вы станете резидентом: как облагается остальной доход
Для иностранных покупателей более важный налоговый вопрос часто касается не недвижимости, а того, что происходит с их мировым доходом, когда они живут на Мальте. Лица, являющиеся резидентами, но не имеющие домициля, облагаются налогом на мальтийский доход и на иностранный доход, переведённый на Мальту, — но не на иностранный доход, оставленный за рубежом, и не на иностранный прирост капитала. Минимальный налог €5,000 в год применяется, если непереведённый иностранный доход достигает €35,000. Специальные программы, такие как Global Residence Programme и Malta Retirement Programme, предлагают фиксированную ставку 15% на переведённый иностранный доход в обмен на минимальный ежегодный налог. Начните с налогообложения non-dom: разъяснение.
Что спланировать до подписания
- Закладывайте в бюджет полную стоимость покупки, а не только 5%: услуги нотариуса, проверки и регистрация добавляют расходов — см. расходы на покупку недвижимости на Мальте.
- Проверьте, на какую программу вы имеете право, до предварительного договора. Право обычно оценивается на дату konvenju.
- Решите вместе с консультантом, как вы будете владеть недвижимостью — лично, совместно или через компанию, — поскольку налоговый режим различается.
- Сохраняйте документы о покупке. Когда вы в итоге будете продавать, дата и стоимость приобретения определят применимую ставку удерживаемого налога.
