Ключевые факты
- Доход из мальтийских источников
- Облагается
- Переведённый иностранный доход
- Облагается
- Иностранный доход, оставленный за рубежом
- Не облагается
- Иностранный прирост капитала
- Не облагается, даже если переведён
- Минимальный налог
- €5,000 в год
- Применяется, если
- Иностранный доход ≥ €35,000
Мальта облагает физических лиц налогом по двум критериям: являются ли они здесь резидентами и имеют ли здесь домицилий. Тот, кто живёт на Мальте, но имеет домицилий в другом месте — как большинство приезжих из-за рубежа, — облагается налогом по принципу перевода: на доход, возникший на Мальте, и на иностранный доход лишь в той мере, в какой он переведён на Мальту.
Резидентство и домицилий
- Резидентство определяется тем, где вы живёте. Это вопрос факта: учитывается, где ваш дом и сколько времени вы здесь проводите; пребывание на Мальте более 183 дней в году — распространённый, но не единственный признак.
- Домицилий — это страна, которую вы считаете своим постоянным домом в долгосрочной перспективе. Люди, переезжающие на Мальту, обычно сохраняют домицилий происхождения, если только явно не намерены сделать Мальту своим постоянным домом.
Что облагается налогом — а что нет
Для лица, которое является резидентом, но не имеет домицилия на Мальте:
| Вид дохода | Облагается на Мальте? |
|---|---|
| Доход, возникший на Мальте (зарплата, мальтийская аренда, мальтийские дивиденды) | Да |
| Иностранный доход, переведённый на Мальту | Да |
| Иностранный доход, оставленный за пределами Мальты | Нет |
| Иностранный прирост капитала — даже если переведён на Мальту | Нет |
Налогооблагаемый доход облагается по обычным прогрессивным ставкам Мальты, если только вы не участвуете в специальной программе с фиксированной ставкой.
Минимальный налог €5,000
Резиденты без домицилия, чей иностранный доход составляет €35,000 или более и не переведён полностью, обязаны платить не менее €5,000 налога в год. Для супружеской пары порог €35,000 рассчитывается по совокупному доходу, и применяется один минимум €5,000. Лиц с иностранным доходом ниже €35,000 это не касается.
Место недвижимости
- Арендный доход от мальтийской недвижимости — доход из мальтийского источника: он облагается на Мальте независимо от домицилия — см. налог на доход от аренды.
- Покупка жилья не требуется для режима non-dom, но обязательна для Global Residence Programme, Malta Retirement Programme и MPRP.
- Продажа мальтийской недвижимости облагается через окончательный налог у источника, а не по правилам перевода.
Статус non-dom или программа
Общие правила non-dom подходят многим гражданам ЕС и наёмным работникам. Состоятельные лица из стран вне ЕС часто предпочитают Global Residence Programme из-за вида на жительство и фиксированной ставки 15%; пенсионеры из ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии часто рассматривают Malta Retirement Programme. В нашем руководстве по вариантам резидентства они сравниваются бок о бок.
Моменты для планирования
- Держите капитал и доход на разных счетах за рубежом. Переводы легче идентифицировать, когда капитал, прирост и доход не смешиваются.
- Проконсультируйтесь и в своей стране. Выезд из прежней страны проживания может иметь собственные налоговые последствия.
- Пересматривайте ситуацию ежегодно. Ваше резидентство и переводы оцениваются ежегодно.
