Ключевые факты
- Вариант с фиксированной ставкой
- 15% от валовой арендной платы
- Вычеты при 15%
- Нет
- Жилая недвижимость — с
- 1 января 2014
- Коммерческая — с
- 1 января 2016
- Аренда между связанными лицами
- Исключена из режима 15%
- Возврат за долгосрочную аренду
- Доступен (зарегистрированный договор ≥ 2 лет)
Доход от аренды недвижимости на Мальте облагается налогом — и у арендодателей есть реальный выбор, как его платить. Можно платить фиксированные 15% с валовой арендной платы без вычетов и дополнительных налогов либо задекларировать чистый доход (за вычетом допустимых расходов) и платить по обычным прогрессивным ставкам.
Фиксированная ставка 15%
Введённый для жилой аренды с 1 января 2014 года и распространённый на коммерческую аренду с 1 января 2016 года, вариант 15% используют большинство частных арендодателей, потому что он прост:
- Он начисляется на валовую полученную арендную плату.
- Он окончательный — больше с этого дохода ничего не причитается и ничего не возвращается.
- Никакие расходы не вычитаются: ни обслуживание, ни комиссии агентства, ни проценты по кредиту.
- Он не применяется к арендной плате от связанных лиц.
- Если вы выбрали его на год, он применяется ко всему вашему соответствующему доходу от аренды за этот год.
Налог уплачивается ежегодно по упрощённой декларации.
Обычные ставки на чистый доход
Либо вы добавляете чистый доход от аренды к прочим доходам и платите налог по обычным прогрессивным ставкам. Это может быть выгоднее, когда:
- ваши прочие доходы невелики, и аренда попадает в нижние ступени шкалы;
- ваши расходы высоки — например, значительный ремонт в конкретном году;
- объект сдаётся по умеренной цене относительно расходов на него.
Какой метод выгоднее? Простой пример
Возьмём квартиру в Слиме, сдаваемую за €24,000 в год.
| Метод 15% | Обычные ставки | |
|---|---|---|
| Валовая арендная плата | €24,000 | €24,000 |
| Вычитаемые расходы | не допускаются | e.g. €5,000 |
| Налогооблагаемая сумма | €24,000 | €19,000 плюс ваши прочие доходы |
| Налог на арендный доход | €3,600 | зависит от вашей предельной ставки |
Для арендодателя, уже платящего налог по высокой предельной ставке, 15% с валового дохода обычно дешевле и гораздо проще. Для человека с небольшими прочими доходами обычные ставки могут обойтись дешевле. Бухгалтер может рассчитать оба варианта до подачи декларации.
Налоговый возврат за долгосрочную аренду
Мальта поощряет более долгую зарегистрированную аренду. Если вы сдаёте жильё по долгосрочному договору частной аренды жилья сроком не менее двух лет, регистрируете его в Housing Authority и выбираете метод 15%, вы можете иметь право на ежегодный налоговый возврат. Регистрация также обязательна по закону для договоров аренды жилья — см. сдача недвижимости в аренду на Мальте.
Краткосрочная аренда
Жильё для отдыха и краткосрочной аренды должно иметь лицензию Malta Tourism Authority до начала работы, а налоговый режим может отличаться, если предоставляются услуги гостиничного типа. Прочитайте о лицензировании краткосрочной аренды на Мальте, прежде чем размещать объект на платформе бронирования.
Арендодатели-нерезиденты
Арендная плата за мальтийскую недвижимость облагается налогом на Мальте независимо от того, живёте вы здесь или за границей. Вариант 15% доступен и нерезидентам. Страна вашего проживания также может облагать этот доход с зачётом мальтийского налога по применимому соглашению.
