关键信息
- 统一税率选项
- 租金总额的15%
- 15%方式下的扣除
- 无
- 住宅类适用自
- 2014年1月1日
- 商业类适用自
- 2016年1月1日
- 关联方租金
- 不适用15%
- 长期租约退税
- 可享受（登记租约≥2年）
马耳他物业的租金收入需要纳税——而房东在纳税方式上确有选择。您可以按租金总额缴纳15%的统一税，不作任何扣除且无需再缴税；也可以申报租金净额（扣除允许的费用后）并按普通累进税率纳税。
15%统一税率
15%选项自2014年1月1日起适用于住宅租赁，自2016年1月1日起扩展至商业租赁，因其简便而成为大多数私人房东采用的方式：
- 按实际收到的租金总额征收。
- 属于最终税款——该收入无需再缴税，也不予退税。
- 不得扣除任何费用：包括维护费、中介费和贷款利息。
- 不适用于关联方支付的租金。
- 如某一年度选择该方式，则适用于您当年所有符合条件的租金收入。
税款按年缴纳，申报表经过简化。
按净收入适用普通税率
或者，您可以将租金净收入与其他收入合并，按正常累进税率纳税。在以下情况下可能更划算：
- 您的其他收入较低，租金落入较低税级；
- 您的支出较高——例如某一年有大额维修；
- 物业的租金相对其成本较低。
哪种方式更好？一个简单示例
假设一套斯利马公寓以每年€24,000出租。
| 15%方式 | 普通税率 | |
|---|---|---|
| 租金总额 | €24,000 | €24,000 |
| 可扣除费用 | 不允许 | e.g. €5,000 |
| 应税金额 | €24,000 | €19,000加上您的其他收入 |
| 租金税 | €3,600 | 取决于您的边际税率 |
对于已按较高边际税率纳税的房东，按总额缴纳15%通常更便宜，也简单得多。对于其他收入很少的人，普通税率可能更省。您的会计师可以在申报前计算两种方式。
长期租约退税
马耳他鼓励更长期的登记租赁。如果您以至少两年的长期私人住宅租约出租房屋，在住房局登记并选择15%方式，您可能有权获得年度退税。登记也是住宅租约的法定要求——参见在马耳他出租您的物业。
短租
度假及短租住宿在营业前必须取得马耳他旅游局颁发的许可证，如提供类似酒店的服务，税务处理可能有所不同。在预订平台上发布物业前，请阅读马耳他短租许可。
非居民房东
无论您居住在马耳他还是海外，马耳他物业的租金均须在马耳他纳税。非居民同样可以选择15%方式。您的居住国也可能对该收入征税，并根据适用协定抵免马耳他税款。
