حقائق أساسية
- خيار النسبة الثابتة
- 15% من إجمالي الإيجار
- الخصومات ضمن نظام 15%
- لا توجد
- السكني منذ
- 1 يناير 2014
- التجاري منذ
- 1 يناير 2016
- إيجار الأطراف ذات الصلة
- مستثنى من نظام 15%
- خصم الإيجار الطويل
- متاح (عقد إيجار مسجل لمدة ≥ سنتين)
دخل الإيجار من العقارات في مالطا خاضع للضريبة — ولدى الملاك خيار حقيقي في طريقة الدفع. يمكنك دفع نسبة ثابتة قدرها 15% على إجمالي الإيجار، دون خصومات ودون ضريبة إضافية، أو يمكنك التصريح بـصافي الإيجار (بعد النفقات المسموح بها) ودفع الأسعار التصاعدية العادية.
النسبة الثابتة 15%
طُرح خيار 15% للإيجارات السكنية اعتبارًا من 1 يناير 2014 ومُدد ليشمل الإيجارات التجارية اعتبارًا من 1 يناير 2016، وهو الطريقة التي يستخدمها معظم الملاك الأفراد لأنها بسيطة:
- تُحتسب على إجمالي الإيجار المستلم.
- وهي نهائية — لا يُستحق شيء إضافي على ذلك الدخل، ولا يُسترد شيء.
- لا يمكن خصم أي نفقات: لا الصيانة، ولا رسوم الوكالة، ولا فوائد القروض.
- لا تنطبق على الإيجار الذي تدفعه أطراف ذات صلة.
- إذا اخترتها لسنة ما، فإنها تنطبق على كامل دخلك الإيجاري المؤهل لتلك السنة.
تُدفع الضريبة سنويًا، بإقرار مبسط.
الأسعار العادية على صافي الدخل
بدلًا من ذلك، تضيف صافي دخلك الإيجاري إلى دخلك الآخر وتدفع الضريبة بالأسعار التصاعدية العادية. وقد يكون ذلك أفضل عندما:
- يكون دخلك الآخر منخفضًا، فيقع الإيجار ضمن الشرائح الأدنى؛
- تكون نفقاتك مرتفعة — على سبيل المثال إصلاحات كبيرة في سنة معينة؛
- يكون العقار مؤجرًا بـإيجار متواضع مقارنةً بتكاليفه.
أي الطريقتين أفضل؟ مثال بسيط
لنفترض شقة في سليما مؤجرة بمبلغ €24,000 سنويًا.
| طريقة 15% | الأسعار العادية | |
|---|---|---|
| إجمالي الإيجار | €24,000 | €24,000 |
| النفقات القابلة للخصم | غير مسموح بها | e.g. €5,000 |
| المبلغ الخاضع للضريبة | €24,000 | €19,000 بالإضافة إلى دخلك الآخر |
| الضريبة على الإيجار | €3,600 | يعتمد على سعرك الحدّي |
بالنسبة للمالك الذي يدفع الضريبة أصلًا بسعر حدّي مرتفع، تكون نسبة 15% من الإجمالي عادةً أرخص وأبسط بكثير. أما لمن لديه دخل آخر قليل، فقد تكون الأسعار العادية أقل تكلفة. ويمكن لمحاسبك إجراء الحسابين قبل تقديم الإقرار.
خصم الإيجار الطويل
تشجع مالطا الإيجارات الأطول والمسجلة. فإذا أجّرت منزلًا بموجب عقد إيجار سكني خاص طويل لا تقل مدته عن سنتين، وسجلته لدى هيئة الإسكان واخترت طريقة 15%، فقد يحق لك خصم ضريبي سنوي. والتسجيل أيضًا شرط قانوني لعقود الإيجار السكنية — راجع تأجير عقارك في مالطا.
الإيجار قصير الأمد
يجب أن تكون أماكن الإقامة السياحية والإيجارات القصيرة مرخصة من هيئة السياحة في مالطا قبل تشغيلها، وقد تختلف المعاملة الضريبية حين تُقدَّم خدمات شبيهة بالفنادق. اقرأ ترخيص الإيجار القصير في مالطا قبل عرض عقار على منصة حجز.
الملاك غير المقيمين
الإيجار من العقارات المالطية خاضع للضريبة في مالطا سواء كنت تعيش هنا أو في الخارج. وخيار 15% متاح أيضًا لغير المقيمين. وقد يفرض بلد إقامتك أيضًا ضريبة على الدخل، مع خصم الضريبة المالطية بموجب أي اتفاقية سارية.
