Dati principali
- Opzione ad aliquota fissa
- 15% dell'affitto lordo
- Detrazioni con il 15%
- Nessuna
- Residenziale dal
- 1 gennaio 2014
- Commerciale dal
- 1 gennaio 2016
- Affitto tra parti correlate
- Escluso dal 15%
- Sgravio per locazioni lunghe
- Disponibile (contratto registrato ≥ 2 anni)
I redditi da locazione di immobili a Malta sono imponibili — e i proprietari hanno una vera scelta sul come. Potete pagare un'aliquota fissa del 15% sull'affitto lordo, senza detrazioni né ulteriori imposte, oppure dichiarare l'affitto netto (dopo le spese ammesse) e pagare le aliquote progressive ordinarie.
L'aliquota fissa del 15%
Introdotta per le locazioni residenziali dal 1° gennaio 2014 ed estesa a quelle commerciali dal 1° gennaio 2016, l'opzione del 15% è il metodo usato dalla maggior parte dei proprietari privati perché è semplice:
- Si applica all'affitto lordo percepito.
- È definitiva — su quel reddito non è dovuto altro e nulla viene rimborsato.
- Nessuna spesa può essere detratta: né manutenzione, né provvigioni d'agenzia, né interessi sul mutuo.
- Non si applica agli affitti pagati da parti correlate.
- Se la scegliete per un anno, si applica a tutti i vostri redditi da locazione ammissibili di quell'anno.
L'imposta si paga annualmente, con una dichiarazione semplificata.
Le aliquote ordinarie sul reddito netto
In alternativa, sommate il reddito netto da locazione agli altri redditi e pagate l'imposta alle normali aliquote progressive. Può convenire quando:
- i vostri altri redditi sono bassi, così l'affitto rientra negli scaglioni inferiori;
- le vostre spese sono elevate — ad esempio riparazioni importanti in un determinato anno;
- l'immobile è affittato a un canone modesto rispetto ai suoi costi.
Quale metodo conviene? Un semplice esempio
Prendiamo un appartamento a Sliema affittato a €24,000 all'anno.
| Metodo del 15% | Aliquote ordinarie | |
|---|---|---|
| Affitto lordo | €24,000 | €24,000 |
| Spese deducibili | non ammesse | e.g. €5,000 |
| Importo imponibile | €24,000 | €19,000 più gli altri redditi |
| Imposte sul canone | €3,600 | dipende dalla vostra aliquota marginale |
Per un proprietario che paga già un'aliquota marginale elevata, il 15% sul lordo è di solito più conveniente e molto più semplice. Per chi ha pochi altri redditi, le aliquote ordinarie possono costare meno. Il vostro commercialista può fare entrambi i calcoli prima della dichiarazione.
Lo sgravio per le locazioni lunghe
Malta incoraggia le locazioni più lunghe e registrate. Se affittate una casa con un contratto di locazione residenziale privata lungo di almeno due anni, lo registrate presso la Housing Authority e optate per il metodo del 15%, potreste avere diritto a uno sgravio fiscale annuale. La registrazione è inoltre un obbligo di legge per le locazioni residenziali — vedi affittare il proprio immobile a Malta.
Affitti brevi
Gli alloggi per vacanze e affitti brevi devono essere autorizzati dalla Malta Tourism Authority prima di operare, e il trattamento fiscale può differire quando si forniscono servizi di tipo alberghiero. Leggete le licenze per affitti brevi a Malta prima di pubblicare un immobile su una piattaforma di prenotazione.
Proprietari non residenti
L'affitto di un immobile maltese è imponibile a Malta sia che viviate qui sia all'estero. L'opzione del 15% è disponibile anche ai non residenti. Anche il vostro paese di residenza potrebbe tassare il reddito, con credito per l'imposta maltese in base all'eventuale convenzione applicabile.
