Eckdaten
- Pauschalsatz-Option
- 15% der Bruttomiete
- Abzüge bei 15%
- Keine
- Wohnimmobilien seit
- 1. Januar 2014
- Gewerbeimmobilien seit
- 1. Januar 2016
- Miete von nahestehenden Personen
- Von den 15% ausgeschlossen
- Rückerstattung für Langzeitmietverträge
- Verfügbar (registrierter Mietvertrag ≥ 2 Jahre)
Mieteinnahmen aus Immobilien in Malta sind steuerpflichtig — und Vermieter haben eine echte Wahl, wie. Sie können pauschal 15% auf die Bruttomiete zahlen, ohne Abzüge und ohne weitere Steuer, oder Sie erklären die Nettomiete (nach abzugsfähigen Ausgaben) und zahlen die regulären progressiven Sätze.
Der Pauschalsatz von 15%
Die 15%-Option wurde für Wohnungsvermietungen ab dem 1. Januar 2014 eingeführt und ab dem 1. Januar 2016 auf Gewerbevermietungen ausgeweitet. Sie ist die Methode, die die meisten privaten Vermieter nutzen, weil sie einfach ist:
- Sie wird auf die Bruttomiete erhoben.
- Sie ist abgeltend — auf dieses Einkommen ist nichts weiter fällig, und nichts wird erstattet.
- Keine Ausgaben können abgezogen werden: weder Instandhaltung noch Maklergebühren noch Kreditzinsen.
- Sie gilt nicht für Miete, die von nahestehenden Personen gezahlt wird.
- Wenn Sie sie für ein Jahr wählen, gilt sie für alle Ihre berechtigten Mieteinnahmen dieses Jahres.
Die Steuer wird jährlich mit einer vereinfachten Erklärung gezahlt.
Die regulären Sätze auf das Nettoeinkommen
Alternativ addieren Sie Ihre Nettomieteinnahmen zu Ihren sonstigen Einkünften und zahlen Steuern zu den normalen progressiven Sätzen. Das kann günstiger sein, wenn:
- Ihre sonstigen Einkünfte niedrig sind, sodass die Miete in niedrigere Stufen fällt;
- Ihre Ausgaben hoch sind — zum Beispiel erhebliche Reparaturen in einem bestimmten Jahr;
- die Immobilie im Verhältnis zu ihren Kosten zu einer moderaten Miete vermietet ist.
Welche Methode ist besser? Ein einfaches Beispiel
Nehmen wir eine Wohnung in Sliema, vermietet für €24,000 im Jahr.
| 15%-Methode | Reguläre Sätze | |
|---|---|---|
| Bruttomiete | €24,000 | €24,000 |
| Abzugsfähige Ausgaben | nicht zulässig | e.g. €5,000 |
| Steuerpflichtiger Betrag | €24,000 | €19,000 plus Ihre sonstigen Einkünfte |
| Steuer auf die Miete | €3,600 | hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab |
Für einen Vermieter, der bereits einen hohen Grenzsteuersatz zahlt, sind 15% auf den Bruttobetrag meist günstiger und weit einfacher. Für jemanden mit geringen sonstigen Einkünften können die regulären Sätze weniger kosten. Ihr Steuerberater kann beide Berechnungen vor der Abgabe durchführen.
Die Steuerrückerstattung für Langzeitmietverträge
Malta fördert längere, registrierte Vermietungen. Wenn Sie eine Wohnung über einen langfristigen privaten Wohnmietvertrag von mindestens zwei Jahren vermieten, ihn bei der Housing Authority registrieren und die 15%-Methode wählen, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine jährliche Steuerrückerstattung. Die Registrierung ist zudem eine gesetzliche Pflicht für Wohnmietverträge — siehe Ihre Immobilie in Malta vermieten.
Kurzzeitvermietung
Ferien- und Kurzzeitunterkünfte müssen vor dem Betrieb von der Malta Tourism Authority lizenziert sein, und die steuerliche Behandlung kann abweichen, wenn hotelähnliche Leistungen erbracht werden. Lesen Sie Lizenzen für Kurzzeitvermietung in Malta, bevor Sie eine Immobilie auf einer Buchungsplattform inserieren.
Gebietsfremde Vermieter
Mieteinnahmen aus maltesischen Immobilien sind in Malta steuerpflichtig, unabhängig davon, ob Sie hier oder im Ausland leben. Die 15%-Option steht auch Gebietsfremden offen. Ihr Wohnsitzland kann das Einkommen ebenfalls besteuern, mit Anrechnung der maltesischen Steuer im Rahmen eines anwendbaren Abkommens.
