Dati principali
- Imposta di bollo sull’acquisto
- 5% (1% al compromesso)
- Imposta sulla vendita
- Ritenuta d’acconto definitiva dell’8%
- Redditi da locazione
- 15% opzionale sul canone lordo
- Imposta annuale sugli immobili / patrimoniale
- Nessuna
- Successione
- Imposta del 5% — nessuna imposta di successione
- Acquirenti della prima casa
- Nessuna imposta sui primi €200,000
Malta non tassa il semplice fatto di possedere una casa. Non esistono imposte comunali sugli immobili né patrimoniali. Le imposte sorgono invece in quattro momenti della vita di un immobile: quando viene acquistato, venduto, affittato o ereditato. Ciascuno ha le proprie regole, e ciascuno prevede esenzioni che possono far risparmiare una somma considerevole se le si conosce in anticipo.
Quando acquisti: imposta di bollo
L’acquirente paga un’imposta sugli atti — comunemente chiamata imposta di bollo — con un’aliquota standard del 5% del prezzo (precisamente, €5 ogni €100 o frazione). Viene pagata in due rate:
- 1% alla registrazione del compromesso. Il konvenju è l’accordo preliminare firmato una volta concordato il prezzo; il notaio lo registra presso l’autorità fiscale e riscuote questa imposta provvisoria.
- Il restante 4% al rogito definitivo, quando la proprietà passa a te.
Diversi programmi riducono questo importo per gli acquirenti UE. Chi acquista la prima casa non paga imposte sui primi €200.000 del prezzo, a condizione che l’abitazione diventi la sua unica residenza. Chi acquista la seconda casa per sostituire la propria può recuperare l’imposta pagata sui primi €86.000. Le case nelle Urban Conservation Areas hanno beneficiato di ulteriori riduzioni. Gli acquirenti extra-UE pagano un’aliquota fissa del 5% e non hanno diritto a queste agevolazioni né ai benefici delle Urban Conservation Areas. Poiché diversi di questi programmi vengono rinnovati di anno in anno con la legge di bilancio, verifica la situazione attuale con il tuo notaio prima di firmare. La nostra guida all’imposta di bollo e i programmi per prima e seconda casa illustrano i dettagli.
Quando vendi: ritenuta d’acconto definitiva
Dal 1° gennaio 2015, la maggior parte delle vendite di immobili maltesi da parte di persone fisiche è tassata tramite una ritenuta d’acconto definitiva sul valore di trasferimento — il maggiore tra il prezzo concordato e il valore di mercato — anziché sulla plusvalenza. Il notaio la trattiene al rogito e la versa, e ciò salda l’imposta del venditore sulla vendita.
| Situazione | Aliquota sul valore di trasferimento |
|---|---|
| Regola generale | 8% |
| Immobile acquisito prima del 1° gennaio 2004 | 10% |
| Venduto entro cinque anni dall’acquisto (non nell’ambito di un progetto) | 5% |
| La tua residenza, posseduta e abitata per almeno tre anni consecutivi | Esente |
L’esenzione per la propria abitazione è quella su cui fa affidamento la maggior parte dei venditori — e prevede condizioni, anche riguardo al momento in cui si lascia l’immobile. Vedi imposta sul trasferimento degli immobili alla vendita per capire come interagiscono le aliquote e quali documenti richiederà il notaio.
Quando affitti: 15% sul canone lordo o aliquote ordinarie
I redditi da locazione sono tassabili a Malta, e i proprietari possono scegliere ogni anno tra due metodi:
- Un’aliquota fissa del 15% sul canone lordo — nessuna deduzione, nessuna ulteriore imposta e una dichiarazione annuale semplice. Si applica alle locazioni residenziali dal 2014 e a quelle commerciali dal 2016, ma non ai canoni pagati da parti correlate.
- Le aliquote progressive ordinarie sul canone netto, dopo aver dedotto le spese ammissibili.
La scelta riguarda tutti i redditi da locazione ammissibili di quell’anno. I proprietari che registrano presso la Housing Authority un contratto di locazione residenziale privata di lunga durata, di due anni o più, e scelgono il metodo del 15% possono anche avere diritto a un rimborso fiscale. La nostra guida alla tassazione dei redditi da locazione illustra entrambi i metodi con un esempio pratico, e affittare il tuo immobile a Malta tratta le regole dei contratti.
Quando un immobile viene ereditato: imposta di registro, non imposta di successione
Malta non applica imposte di successione o sulle donazioni. Quando un bene immobile si trasferisce per decesso, tuttavia, gli eredi pagano un’imposta sugli atti — generalmente il 5% del valore di mercato alla data del decesso — tramite una dichiarazione notarile causa mortis. Esistono importanti agevolazioni:
- Il coniuge superstite che eredita la quota del defunto della loro unica residenza è esente.
- Se un erede vive già nella casa ereditata come sua unica residenza, si applica un’aliquota ridotta del 3,5% sulla prima parte del valore — innalzata dalla legge di bilancio 2026 ai primi €400.000.
- È importante presentare la dichiarazione tempestivamente: entro sei mesi è previsto un piccolo sconto, e dopo un anno maturano interessi.
Anche i genitori che donano una casa ai figli possono beneficiarne: non è dovuta alcuna imposta sui primi €250.000 se l’immobile è destinato a uso residenziale. La nostra guida all’eredità di immobili a Malta spiega la procedura.
Se diventi residente: come vengono tassati gli altri tuoi redditi
Per gli acquirenti internazionali, la questione fiscale più importante spesso non riguarda affatto l’immobile, ma cosa accade al loro reddito mondiale una volta che vivono a Malta. Le persone residenti ma non domiciliate sono tassate sui redditi maltesi e sui redditi esteri rimessi a Malta — non sui redditi esteri mantenuti all’estero né sulle plusvalenze estere. Un’imposta minima di €5.000 l’anno si applica quando i redditi esteri non rimessi raggiungono €35.000. Programmi speciali come il Global Residence Programme e il Malta Retirement Programme offrono un’aliquota fissa del 15% sui redditi esteri rimessi in cambio di un’imposta annua minima. Inizia da la tassazione dei non domiciliati spiegata.
Aspetti da pianificare prima di firmare
- Prevedi il costo totale dell’acquisto, non solo il 5%: onorari notarili, visure e registrazione comportano ulteriori costi — vedi i costi di acquisto di un immobile a Malta.
- Verifica a quale programma hai diritto prima del compromesso. I requisiti sono generalmente valutati alla data del konvenju.
- Decidi come intesterai l’immobile — a titolo personale, in comproprietà o tramite una società — con il tuo consulente, perché il trattamento fiscale è diverso.
- Conserva i documenti di acquisto. Quando alla fine venderai, la data e il valore di acquisizione determineranno quale aliquota di ritenuta si applica.
