Dati principali
- Aliquota generale
- 8% del valore di trasferimento
- Acquistato prima del 2004
- 10%
- Venduto entro 5 anni
- 5%
- Abitazione propria (3+ anni)
- Esente
- In vigore dal
- 1 gennaio 2015
- A carico di
- Il venditore, tramite il notaio
La maggior parte delle persone fisiche che vendono un immobile a Malta paga una ritenuta d'imposta definitiva dell'8% sul valore di trasferimento. Non è un'imposta sul guadagno: è una percentuale fissa del prezzo, o del valore di mercato se superiore. Una volta che il notaio la trattiene al rogito, l'imposta del venditore su quella vendita è liquidata.
Perché Malta tassa il prezzo e non la plusvalenza
Fino al 2015 i venditori potevano scegliere tra l'imposta sulla plusvalenza e un'aliquota fissa sul prezzo. Dal 1° gennaio 2015 Malta è passata a un sistema di ritenuta d'imposta definitiva per la maggior parte dei trasferimenti immobiliari. È più semplice per i venditori — non serve ricostruire decenni di costi di miglioria — e offre certezza ad acquirenti e venditori al momento del rogito.
Quale aliquota si applica?
| Se… | Aliquota sul valore di trasferimento |
|---|---|
| Non si applica alcuna regola speciale | 8% |
| Avete acquistato l'immobile prima del 1° gennaio 2004 | 10% |
| Vendete entro cinque anni dall'acquisto, e non fa parte di un progetto o di un'attività commerciale | 5% |
| È la vostra residenza, posseduta e abitata per almeno tre anni consecutivi | Esente |
Esistono altre regole speciali — ad esempio per i trasferimenti tra coniugi, alcuni immobili ereditati e immobili restaurati nelle Urban Conservation Areas — quindi fate esaminare la vostra situazione dal notaio prima di concordare un prezzo.
Esempi pratici
- Un appartamento a Sliema acquistato nel 2012 e venduto a €650,000. Si applica l'aliquota generale dell'8%: €52,000.
- Una casa di carattere acquistata nel 1998 e venduta a €1,200,000. Acquistata prima del 2004, quindi 10%: €120,000.
- Un attico acquistato nel 2023 e rivenduto nel 2026 a €900,000, non nell'ambito di un progetto di sviluppo: 5%, ossia €45,000.
- La casa di famiglia a Balzan, posseduta e abitata dal 2015, venduta dopo il trasferimento della famiglia: esente, purché siano soddisfatte le condizioni.
Come e quando si paga
- Al compromesso, si versa un importo provvisorio dell'imposta quando il konvenju viene registrato.
- Al rogito finale, il notaio trattiene il saldo dal prezzo e lo versa all'amministrazione fiscale.
- Non serve di norma alcuna ulteriore dichiarazione per quella vendita — la ritenuta è definitiva.
Venditori non residenti
La ritenuta d'imposta definitiva si applica ai trasferimenti di immobili maltesi sia che il venditore viva a Malta sia all'estero. Se siete residenti fiscali altrove, anche il vostro paese potrebbe tassare la plusvalenza; le convenzioni contro la doppia imposizione in genere riconoscono un credito per l'imposta maltese, ma fatevi consigliare in entrambi i paesi.
Stabilire il valore corretto
L'imposta si calcola sul maggiore tra prezzo e valore di mercato, quindi un prezzo irrealisticamente basso non la riduce — e può dare luogo in seguito a un accertamento. Una valutazione realistica e documentata vi tutela su entrambi i fronti. Leggete come funziona la valutazione immobiliare a Malta, oppure chiedeteci una valutazione gratuita.
