حقائق أساسية
- النسبة العامة
- 8% من قيمة النقل
- مُقتنى قبل 2004
- 10%
- مُباع خلال 5 سنوات
- 5%
- المنزل الخاص (3 سنوات فأكثر)
- معفى
- سارية منذ
- 1 يناير 2015
- يدفعها
- البائع، عن طريق كاتب العدل
يدفع معظم الأفراد الذين يبيعون عقارًا في مالطا ضريبة استقطاع نهائية بنسبة 8% من قيمة النقل. وهي ليست ضريبة على الربح: بل نسبة ثابتة من السعر، أو من القيمة السوقية إن كانت أعلى. وبمجرد أن يقتطعها كاتب العدل عند العقد، تُسوّى ضريبة البائع على تلك الصفقة.
لماذا تفرض مالطا الضريبة على السعر لا على الربح
حتى عام 2015، كان بإمكان البائعين الاختيار بين الضريبة على الأرباح الرأسمالية ونسبة ثابتة على السعر. واعتبارًا من 1 يناير 2015 انتقلت مالطا إلى نظام ضريبة الاستقطاع النهائية لمعظم عمليات نقل الملكية. وهو أبسط للبائعين — فلا حاجة لإعادة احتساب تكاليف التحسينات على مدى عقود — ويمنح المشترين والبائعين يقينًا عند العقد.
أي نسبة تنطبق؟
| إذا… | النسبة على قيمة النقل |
|---|---|
| لا تنطبق أي قاعدة خاصة | 8% |
| اقتنيت العقار قبل 1 يناير 2004 | 10% |
| تبيعه خلال خمس سنوات من اقتنائه، ولم يكن جزءًا من مشروع أو نشاط تجاري | 5% |
| إنه مسكنك الخاص، الذي تملكته وسكنته لمدة ثلاث سنوات متتالية على الأقل | معفى |
توجد قواعد خاصة أخرى — على سبيل المثال لعمليات النقل بين الزوجين، وبعض العقارات الموروثة، والعقارات المرممة في مناطق الحفاظ الحضري — لذا دع كاتب العدل يراجع وضعك قبل الاتفاق على السعر.
أمثلة تطبيقية
- شقة في سليما اشتُريت عام 2012 وبيعت بمبلغ €650,000. تنطبق النسبة العامة 8%: €52,000.
- بيت تراثي اشتُري عام 1998 وبيع بمبلغ €1,200,000. اقتُني قبل 2004، لذا 10%: €120,000.
- بنتهاوس اشتُري عام 2023 وأعيد بيعه عام 2026 بمبلغ €900,000، ليس كجزء من مشروع تطوير: 5%، أي €45,000.
- منزل العائلة في بالزان، المملوك والمسكون منذ 2015، بيع بعد انتقال العائلة: معفى، شريطة استيفاء الشروط.
كيف ومتى تُدفع
- عند وعد البيع، يُدفع مبلغ مؤقت من الضريبة عند تسجيل الـ konvenju.
- عند العقد النهائي، يقتطع كاتب العدل الباقي من السعر ويدفعه إلى السلطات الضريبية.
- لا حاجة إلى إقرار إضافي عادةً لتلك الصفقة — فالاستقطاع نهائي.
البائعون غير المقيمين
تنطبق ضريبة الاستقطاع النهائية على عمليات نقل العقارات المالطية سواء كان البائع يعيش في مالطا أو في الخارج. وإذا كنت مقيمًا ضريبيًا في بلد آخر، فقد يفرض بلدك أيضًا ضريبة على الربح؛ وتمنح اتفاقيات الازدواج الضريبي عمومًا خصمًا مقابل الضريبة المالطية، لكن احصل على المشورة في كلا البلدين.
تحديد القيمة بشكل صحيح
تُحتسب الضريبة على الأعلى بين السعر والقيمة السوقية، لذا فإن السعر المنخفض بشكل غير واقعي لا يقللها — بل قد يؤدي إلى تقدير لاحق. والتقييم الواقعي المستند إلى الأدلة يحميك من الناحيتين. اقرأ كيف يتم تقييم العقارات في مالطا، أو اطلب منا تقييمًا مجانيًا.
