حقائق أساسية
- رسم الدمغة عند الشراء
- 5% (1% عند وعد البيع)
- الضريبة عند البيع
- ضريبة استقطاع نهائية 8%
- دخل الإيجار
- خيار 15% على الإيجار الإجمالي
- ضريبة سنوية على العقار / الثروة
- لا توجد
- الإرث
- رسم 5% — لا ضريبة إرث
- المشترون لأول مرة
- لا رسوم على أول €200,000
لا تفرض مالطا ضريبة على مجرد امتلاك منزل. فلا ضريبة بلدية ولا رسوم عقارية محلية ولا ضريبة على صافي الثروة. بدلًا من ذلك، تنشأ الضريبة في أربع مراحل من عمر العقار: عند شرائه أو بيعه أو تأجيره أو إرثه. ولكل منها قواعدها الخاصة، ولكل منها إعفاءات قد توفر مبلغًا كبيرًا إن عرفتها مسبقًا.
عند الشراء: رسم الدمغة
يدفع المشتري رسمًا على الوثائق — يُعرف عمومًا برسم الدمغة — بنسبة قياسية قدرها 5% من السعر (أي بدقة €5 عن كل €100 أو جزء منها). ويُدفع على قسطين:
- 1% عند تسجيل وعد البيع. الـkonvenju هو الاتفاق الأولي الذي يُوقَّع بمجرد الاتفاق على السعر؛ ويسجّله الكاتب العدل لدى السلطات الضريبية ويحصّل هذا الرسم المؤقت.
- الـ4% المتبقية عند العقد النهائي، حين تنتقل الملكية إليك.
تخفّض عدة برامج هذا الرسم للمشترين من الاتحاد الأوروبي. فالمشترون لأول مرة لا يدفعون رسمًا على أول €200,000 من السعر، شريطة أن يصبح المنزل مسكنهم الوحيد. ويمكن للمشترين للمرة الثانية الذين يستبدلون منزلهم استرداد الرسم المدفوع على أول €86,000. وحظيت المنازل في مناطق الحفاظ الحضري بتخفيضات إضافية. يدفع المشترون من خارج الاتحاد الأوروبي نسبة ثابتة قدرها 5% ولا يستفيدون من هذه الإعفاءات أو مزايا مناطق الحفاظ الحضري. ولأن عددًا من هذه البرامج يُجدَّد سنويًا في الميزانية، تأكّد من الوضع الحالي مع الكاتب العدل قبل التوقيع. يغطي دليل رسم الدمغة وبرامج المشترين لأول وثاني مرة التفاصيل.
عند البيع: ضريبة الاستقطاع النهائية
منذ 1 يناير 2015، تخضع معظم مبيعات العقارات المالطية من قبل الأفراد لـضريبة استقطاع نهائية على قيمة النقل — أي الأعلى بين السعر المتفق عليه والقيمة السوقية — بدلًا من الربح. ويقتطعها الكاتب العدل عند العقد ويسددها، وبذلك تُسوّى ضريبة البائع على البيع.
| الحالة | النسبة على قيمة النقل |
|---|---|
| القاعدة العامة | 8% |
| عقار اكتُسب قبل 1 يناير 2004 | 10% |
| بيع خلال خمس سنوات من الشراء (ليس ضمن مشروع) | 5% |
| مسكنك الخاص، المملوك والمشغول لمدة ثلاث سنوات متتالية على الأقل | معفى |
الإعفاء الخاص بمسكنك هو ما يعتمد عليه معظم البائعين — وله شروط، منها توقيت إخلائك للعقار. انظر ضريبة نقل الملكية عند البيع لمعرفة كيفية تفاعل النسب والوثائق التي سيطلبها الكاتب العدل.
عند التأجير: 15% على الإيجار الإجمالي أو النسب العادية
يخضع دخل الإيجار للضريبة في مالطا، ويمكن للملاك الاختيار بين طريقتين كل عام:
- نسبة ثابتة قدرها 15% على الإيجار الإجمالي — دون خصومات ودون ضريبة إضافية، مع إقرار سنوي بسيط. وتُطبَّق على الإيجارات السكنية منذ 2014 والتجارية منذ 2016، ولكن ليس على الإيجار المدفوع من أطراف ذات صلة.
- النسب التصاعدية العادية على صافي الإيجار، بعد خصم النفقات المسموح بها.
يشمل الاختيار كل دخل الإيجار المؤهل لديك عن ذلك العام. وقد يستفيد الملاك الذين يسجّلون عقد إيجار سكني خاص طويل لمدة سنتين أو أكثر لدى هيئة الإسكان ويختارون طريقة الـ15% من استرداد ضريبي أيضًا. يشرح دليل ضريبة دخل الإيجار الطريقتين بمثال تطبيقي، ويغطي تأجير عقارك في مالطا قواعد عقود الإيجار نفسها.
عند إرث العقار: رسم وليس ضريبة إرث
لا توجد في مالطا ضريبة إرث أو تركات أو هبات. غير أنه عند انتقال عقار ثابت بالوفاة، يدفع الورثة رسمًا على الوثائق — عمومًا 5% من القيمة السوقية في تاريخ الوفاة — من خلال إقرار موثَّق causa mortis. وثمة إعفاءات مهمة:
- الزوج الباقي على قيد الحياة الذي يرث حصة المتوفى في مسكنهما الوحيد معفى.
- إذا كان الوارث يقيم أصلًا في المنزل الموروث بوصفه مسكنه الوحيد، تُطبَّق نسبة مخفّضة قدرها 3.5% على الجزء الأول من القيمة — وقد رفعتها ميزانية 2026 لتشمل أول €400,000.
- تقديم الإقرار في الوقت المناسب أمر مهم: إذ يتوفر خصم صغير خلال ستة أشهر، وتُحتسب فوائد بعد مرور عام.
ويمكن للوالدين اللذين يهبان منزلًا لأبنائهما الاستفادة أيضًا: إذ لا يُفرض رسم على أول €250,000 إذا استُخدم العقار لأغراض سكنية. يشرح دليلنا حول إرث العقارات في مالطا الإجراءات.
إذا أصبحت مقيمًا: كيف يُفرض الضريبة على دخلك الأوسع
بالنسبة للمشترين الدوليين، غالبًا ما لا تكون المسألة الضريبية الأكبر متعلقة بالعقار إطلاقًا، بل بما يحدث لـدخلهم العالمي بمجرد إقامتهم في مالطا. فالأفراد المقيمون غير المستوطنين يخضعون للضريبة على الدخل المالطي وعلى الدخل الأجنبي المحوَّل إلى مالطا — لا على الدخل الأجنبي المحتفظ به في الخارج، ولا على الأرباح الرأسمالية الأجنبية. وتُطبَّق ضريبة دنيا قدرها €5,000 سنويًا إذا بلغ الدخل الأجنبي غير المحوَّل €35,000. وتوفر برامج خاصة مثل برنامج الإقامة العالمية وبرنامج التقاعد في مالطا نسبة ثابتة قدرها 15% على الدخل الأجنبي المحوَّل مقابل ضريبة سنوية دنيا. ابدأ بـشرح ضرائب غير المستوطنين.
نقاط تخطيط قبل التوقيع
- ضع ميزانية للتكلفة الكاملة للشراء، لا الـ5% فقط: فأتعاب الكاتب العدل والبحوث والتسجيل تضيف تكاليف أخرى — انظر تكاليف شراء عقار في مالطا.
- تحقّق من البرنامج الذي تستحقه قبل وعد البيع. إذ تُقيَّم الأهلية عادةً في تاريخ الـkonvenju.
- قرّر كيف ستمتلك العقار — بصفة شخصية أو مشتركة أو عبر شركة — مع مستشارك، لأن المعاملة الضريبية تختلف.
- احتفظ بوثائق الشراء. فعندما تبيع في النهاية، يحدد تاريخ الاكتساب وقيمته نسبة الاستقطاع المطبقة.
