حقائق أساسية
- الدخل من مصدر مالطي
- خاضع للضريبة
- الدخل الأجنبي المحوَّل
- خاضع للضريبة
- الدخل الأجنبي المحتفظ به في الخارج
- غير خاضع للضريبة
- الأرباح الرأسمالية الأجنبية
- غير خاضعة للضريبة، حتى لو حُوِّلت
- الضريبة الدنيا
- €5,000 سنوياً
- يُطبَّق إذا
- الدخل الأجنبي ≥ €35,000
تفرض مالطا الضرائب على الأفراد وفق معيارين: هل هم مقيمون فيها، وهل موطنهم الدائم فيها. ومن يعيش في مالطا وموطنه الدائم في مكان آخر — كمعظم القادمين الدوليين — تُفرض عليه الضريبة على أساس التحويل: على الدخل الناشئ في مالطا، وعلى الدخل الأجنبي بقدر ما يُحوَّل منه إلى مالطا فقط.
الإقامة والموطن الدائم
- الإقامة تتعلق بمكان عيشك. وهي مسألة واقع، تنظر إلى مكان منزلك ومقدار الوقت الذي تقضيه هنا؛ وقضاء أكثر من 183 يوماً في السنة في مالطا مؤشر شائع، لكنه ليس الوحيد.
- الموطن الدائم يتعلق بالبلد الذي تعتبره موطنك الدائم على المدى الطويل. ويحتفظ من ينتقلون إلى مالطا عموماً بموطنهم الأصلي ما لم تكن لديهم نية واضحة لجعل مالطا موطنهم الدائم.
ما يخضع للضريبة — وما لا يخضع
بالنسبة لشخص مقيم في مالطا وليس موطنه الدائم فيها:
| نوع الدخل | خاضع للضريبة في مالطا؟ |
|---|---|
| الدخل الناشئ في مالطا (الراتب، والإيجار المالطي، وأرباح الأسهم المالطية) | نعم |
| الدخل الأجنبي المحوَّل إلى مالطا | نعم |
| الدخل الأجنبي المحتفظ به خارج مالطا | لا |
| الأرباح الرأسمالية الأجنبية — حتى لو حُوِّلت إلى مالطا | لا |
يخضع الدخل الخاضع للضريبة للمعدلات التصاعدية العادية في مالطا، ما لم تكن مشمولاً ببرنامج خاص بمعدل ثابت.
الحد الأدنى للضريبة البالغ €5,000
يجب على الأفراد المقيمين غير ذوي الموطن الدائم الذين يبلغ دخلهم الأجنبي €35,000 أو أكثر ولا يُحوَّل بالكامل أن يدفعوا ضريبة لا تقل عن €5,000 سنوياً. وبالنسبة للزوجين يُحتسب مبلغ €35,000 على دخلهما المشترك ويُطبَّق حد أدنى واحد بقيمة €5,000. ولا يشمل ذلك الأفراد الذين يقل دخلهم الأجنبي عن €35,000.
أين يندرج العقار
- الإيجار من عقار مالطي دخل من مصدر مالطي: يخضع للضريبة في مالطا بغض النظر عن الموطن الدائم — انظر ضريبة دخل الإيجار.
- شراء منزل ليس شرطاً للمعاملة الضريبية لغير ذوي الموطن الدائم، لكنه شرط لـبرنامج الإقامة العالمية وبرنامج التقاعد في مالطا وMPRP.
- بيع عقار مالطي يخضع للضريبة عبر ضريبة الاستقطاع النهائية، لا عبر قواعد التحويل.
الاختيار بين وضع Non-dom وبرنامج إقامة
تناسب القواعد العامة لغير ذوي الموطن الدائم كثيراً من مواطني الاتحاد الأوروبي والموظفين. ويفضّل الأفراد ذوو الدخل المرتفع من خارج الاتحاد غالباً برنامج الإقامة العالمية لتصريح الإقامة الذي يمنحه ومعدله الثابت البالغ 15%؛ بينما يقارن المتقاعدون من الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا غالباً ببرنامج التقاعد في مالطا. ويقارن دليل خيارات الإقامة لدينا بينها جنباً إلى جنب.
نقاط للتخطيط
- احتفظ برأس المال والدخل في حسابات منفصلة في الخارج. فمن الأسهل تحديد التحويلات حين لا يختلط رأس المال والأرباح والدخل.
- احصل على استشارة في بلدك أيضاً. فمغادرة بلد إقامتك السابق قد تكون لها عواقب ضريبية خاصة بها.
- راجع وضعك كل عام. فإقامتك وتحويلاتك تُقيَّم سنوياً.
