关键信息
- 马耳他来源收入
- 征税
- 汇入的境外收入
- 征税
- 留在境外的境外收入
- 不征税
- 境外资本利得
- 不征税，即使汇入
- 最低税额
- 每年 €5,000
- 适用条件
- 境外收入 ≥ €35,000
马耳他根据两项标准对个人征税：是否为居民，以及是否在此定居。在马耳他居住但定居地在他处的人——大多数国际移居者都属此类——按汇入制纳税：对在马耳他产生的收入征税，而境外收入仅就汇入马耳他的部分征税。
居民身份与定居地
- 居民身份关乎您住在哪里。这是一个事实问题，要看您的住所在哪里以及您在此度过的时间；一年在马耳他居住超过 183 天是常见的判断标准，但并非唯一标准。
- 定居地关乎您长期视为永久家园的国家。移居马耳他的人通常保留其原籍定居地，除非他们明确打算以马耳他为永久家园。
哪些征税——哪些不征税
对于在马耳他为居民但非定居者的人士：
| 收入类型 | 在马耳他征税？ |
|---|---|
| 在马耳他产生的收入（工资、马耳他租金、马耳他股息） | 是 |
| 汇入马耳他的境外收入 | 是 |
| 留在马耳他境外的境外收入 | 否 |
| 境外资本利得——即使汇入马耳他 | 否 |
应税收入按马耳他普通累进税率征税，除非您参加了适用统一税率的特别计划。
€5,000 最低税额
境外收入达到 €35,000 或以上且未全部汇入的居民非定居者，须缴纳每年至少 €5,000 的税款。对于已婚夫妇，€35,000 按双方合计收入计算，并适用一笔 €5,000 最低税额。境外收入低于 €35,000 的个人不受此限。
房产的作用
- 马耳他房产的租金属于马耳他来源收入：无论定居地为何，均在马耳他征税——请参阅租金收入税。
- 享受非定居者待遇并不要求购房，但全球居留计划、马耳他退休计划和 MPRP 均要求购房。
- 出售马耳他房产通过最终预扣税征税，而不适用汇入规则。
在非定居者身份与居留计划之间选择
一般非定居者规则适合许多欧盟公民和受雇人士。高收入的非欧盟个人通常更青睐全球居留计划，因其提供居留许可和 15% 统一税率；来自欧盟、欧洲经济区和瑞士的退休人士则常常比较马耳他退休计划。我们的居留选项指南对它们进行了并列对比。
规划要点
- 在境外将资本和收入存放在不同账户。当资本、收益和收入不混在一起时，汇款更容易区分。
- 同时咨询本国的意见。离开原居住国可能会产生其自身的税务后果。
- 每年复核。您的居民身份和汇款情况按年评估。
