Dati principali
- Redditi di fonte maltese
- Tassati
- Redditi esteri rimessi
- Tassati
- Redditi esteri tenuti all’estero
- Non tassati
- Plusvalenze estere
- Non tassate, anche se rimesse
- Imposta minima
- €5,000 l’anno
- Si applica se
- Reddito estero ≥ €35,000
Malta tassa le persone fisiche secondo due criteri: se sono residenti e se sono domiciliate qui. Chi vive a Malta ma è domiciliato altrove — come la maggior parte di chi arriva dall’estero — è tassato secondo il criterio della rimessa: sui redditi prodotti a Malta, e sui redditi esteri solo nella misura in cui vengono portati a Malta.
Residenza e domicilio
- La residenza riguarda il luogo in cui vivete. È una questione di fatto, che considera dove si trova la vostra casa e quanto tempo trascorrete qui; trascorrere più di 183 giorni l’anno a Malta è un indicatore comune, ma non l’unico.
- Il domicilio riguarda il paese che considerate la vostra casa permanente nel lungo periodo. Chi si trasferisce a Malta in genere mantiene il domicilio d’origine, a meno che non intenda chiaramente fare di Malta la propria casa permanente.
Cosa è tassato — e cosa no
Per una persona residente ma non domiciliata a Malta:
| Tipo di reddito | Tassato a Malta? |
|---|---|
| Redditi prodotti a Malta (stipendio, affitti maltesi, dividendi maltesi) | Sì |
| Redditi esteri portati a Malta | Sì |
| Redditi esteri tenuti fuori da Malta | No |
| Plusvalenze estere — anche se portate a Malta | No |
Il reddito imponibile è tassato con le aliquote progressive ordinarie di Malta, a meno che non aderiate a un programma speciale con aliquota fissa.
L’imposta minima di €5,000
Le persone residenti non domiciliate il cui reddito estero raggiunge o supera €35,000 e non è interamente rimesso devono pagare un’imposta minima di €5,000 l’anno. Per una coppia sposata la soglia di €35,000 si calcola sul reddito complessivo e si applica un unico minimo di €5,000. Chi ha un reddito estero inferiore a €35,000 non è soggetto.
Il ruolo dell’immobile
- L’affitto da un immobile maltese è reddito di fonte maltese: è tassato a Malta indipendentemente dal domicilio — vedi tassazione dei redditi da locazione.
- L’acquisto di una casa non è richiesto per il regime non-dom, ma è richiesto per il Global Residence Programme, il Malta Retirement Programme e l’MPRP.
- La vendita di un immobile maltese è tassata tramite la ritenuta d’imposta definitiva, non tramite le regole sulla rimessa.
Scegliere tra status non-dom e un programma
Le regole generali non-dom sono adatte a molti cittadini UE e lavoratori dipendenti. Le persone extra-UE ad alto reddito preferiscono spesso il Global Residence Programme per il permesso di soggiorno e l’aliquota fissa del 15%; i pensionati da UE, SEE e Svizzera valutano spesso il Malta Retirement Programme. La nostra guida alle opzioni di residenza li mette a confronto.
Punti di pianificazione
- Tenete capitale e redditi su conti separati all’estero. Le rimesse sono più facili da identificare quando capitale, plusvalenze e redditi non sono mescolati.
- Fatevi consigliare anche nel vostro paese d’origine. Lasciare il paese di residenza precedente può avere conseguenze fiscali proprie.
- Verificate ogni anno. La vostra residenza e le rimesse vengono valutate annualmente.
