Eckdaten
- Einkünfte aus maltesischen Quellen
- Besteuert
- Überwiesenes ausländisches Einkommen
- Besteuert
- Im Ausland belassenes ausländisches Einkommen
- Nicht besteuert
- Ausländische Veräußerungsgewinne
- Nicht besteuert, auch wenn überwiesen
- Mindeststeuer
- €5,000 pro Jahr
- Gilt, wenn
- Ausländisches Einkommen ≥ €35,000
Malta besteuert Personen nach zwei Kriterien: ob sie hier ansässig sind und ob sie hier ihr Domizil haben. Wer in Malta lebt, aber sein Domizil anderswo hat — wie die meisten internationalen Zuzügler —, wird nach dem Überweisungsprinzip besteuert: auf in Malta erzielte Einkünfte und auf ausländische Einkünfte nur insoweit, als sie nach Malta gebracht werden.
Ansässigkeit und Domizil
- Bei der Ansässigkeit geht es darum, wo Sie leben. Sie ist eine Tatsachenfrage, bei der betrachtet wird, wo Ihr Zuhause ist und wie viel Zeit Sie hier verbringen; mehr als 183 Tage pro Jahr in Malta sind ein gängiger Anhaltspunkt, aber nicht der einzige.
- Beim Domizil geht es um das Land, das Sie langfristig als Ihre dauerhafte Heimat betrachten. Wer nach Malta zieht, behält in der Regel sein Herkunftsdomizil, es sei denn, er beabsichtigt eindeutig, Malta zu seiner dauerhaften Heimat zu machen.
Was besteuert wird — und was nicht
Für eine Person, die in Malta ansässig ist, aber hier kein Domizil hat:
| Art des Einkommens | In Malta besteuert? |
|---|---|
| In Malta erzielte Einkünfte (Gehalt, maltesische Mieten, maltesische Dividenden) | Ja |
| Nach Malta gebrachtes ausländisches Einkommen | Ja |
| Außerhalb Maltas belassenes ausländisches Einkommen | Nein |
| Ausländische Veräußerungsgewinne — auch wenn nach Malta gebracht | Nein |
Steuerpflichtiges Einkommen wird mit Maltas regulären progressiven Sätzen besteuert, es sei denn, Sie nehmen an einem Sonderprogramm mit Pauschalsatz teil.
Die Mindeststeuer von €5,000
Ansässige Personen ohne Domizil, deren ausländisches Einkommen €35,000 oder mehr erreicht und nicht vollständig überwiesen wird, müssen eine Mindeststeuer von €5,000 pro Jahr zahlen. Bei einem Ehepaar wird die Grenze von €35,000 am gemeinsamen Einkommen gemessen, und es gilt ein einziges Minimum von €5,000. Personen mit ausländischem Einkommen unter €35,000 sind nicht betroffen.
Welche Rolle Immobilien spielen
- Mieteinnahmen aus maltesischen Immobilien sind Einkünfte aus maltesischen Quellen: Sie werden unabhängig vom Domizil in Malta besteuert — siehe Steuer auf Mieteinnahmen.
- Der Kauf eines Hauses ist für die Non-Dom-Behandlung nicht erforderlich, wohl aber für das Global Residence Programme, das Malta Retirement Programme und das MPRP.
- Der Verkauf einer maltesischen Immobilie wird über die endgültige Quellensteuer besteuert, nicht über die Überweisungsregeln.
Wahl zwischen Non-Dom-Status und einem Programm
Die allgemeinen Non-Dom-Regeln passen zu vielen EU-Bürgern und Angestellten. Drittstaatsangehörige mit hohem Einkommen bevorzugen oft das Global Residence Programme wegen der Aufenthaltsgenehmigung und des Pauschalsatzes von 15%; Ruheständler aus der EU, dem EWR und der Schweiz vergleichen oft das Malta Retirement Programme. Unser Leitfaden zu Aufenthaltsoptionen stellt sie direkt gegenüber.
Planungshinweise
- Halten Sie Kapital und Einkommen im Ausland auf getrennten Konten. Überweisungen lassen sich leichter zuordnen, wenn Kapital, Gewinne und Einkommen nicht vermischt werden.
- Lassen Sie sich auch in Ihrem Heimatland beraten. Der Wegzug aus Ihrem bisherigen Wohnsitzland kann eigene steuerliche Folgen haben.
- Überprüfen Sie jedes Jahr. Ihre Ansässigkeit und Ihre Überweisungen werden jährlich beurteilt.
