Eckdaten
- Allgemeiner Satz
- 8% des Übertragungswerts
- Vor 2004 erworben
- 10%
- Innerhalb von 5 Jahren verkauft
- 5%
- Eigenes Zuhause (3+ Jahre)
- Befreit
- In Kraft seit
- 1. Januar 2015
- Gezahlt von
- Dem Verkäufer, über den Notar
Die meisten Privatpersonen, die in Malta eine Immobilie verkaufen, zahlen eine abgeltende Quellensteuer von 8% des Übertragungswerts. Es ist keine Steuer auf den Gewinn: Sie ist ein fester Prozentsatz des Preises oder des Marktwerts, falls dieser höher ist. Sobald der Notar sie bei der Urkunde einbehält, ist die Steuer des Verkäufers für diesen Verkauf beglichen.
Warum Malta den Preis besteuert, nicht den Gewinn
Bis 2015 konnten Verkäufer zwischen einer Steuer auf den Veräußerungsgewinn und einem Pauschalsatz auf den Preis wählen. Seit dem 1. Januar 2015 gilt in Malta für die meisten Immobilienübertragungen ein System der abgeltenden Quellensteuer. Es ist für Verkäufer einfacher — sie müssen keine jahrzehntelangen Modernisierungskosten rekonstruieren — und gibt Käufern und Verkäufern bei der Urkunde Gewissheit.
Welcher Satz gilt?
| Wenn… | Satz auf den Übertragungswert |
|---|---|
| Keine Sonderregel gilt | 8% |
| Sie die Immobilie vor dem 1. Januar 2004 erworben haben | 10% |
| Sie sie innerhalb von fünf Jahren nach dem Erwerb verkaufen und sie nicht Teil eines Projekts oder Gewerbes ist | 5% |
| Sie Ihr eigener Wohnsitz ist, mindestens drei aufeinanderfolgende Jahre besessen und bewohnt | Befreit |
Es gibt weitere Sonderregeln — etwa für Übertragungen zwischen Ehegatten, bestimmte geerbte Immobilien und in Urban Conservation Areas restaurierte Immobilien —, lassen Sie Ihre Situation daher vom Notar prüfen, bevor Sie einen Preis vereinbaren.
Rechenbeispiele
- Eine 2012 gekaufte Wohnung in Sliema, verkauft für €650,000. Es gilt der allgemeine Satz von 8%: €52,000.
- Ein 1998 gekauftes House of Character, verkauft für €1,200,000. Vor 2004 erworben, also 10%: €120,000.
- Ein 2023 gekauftes und 2026 für €900,000 weiterverkauftes Penthouse, nicht als Teil eines Bauprojekts: 5%, also €45,000.
- Das Familienhaus in Balzan, seit 2015 besessen und bewohnt, verkauft nach dem Umzug der Familie: befreit, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.
Wie und wann sie gezahlt wird
- Beim Kaufvorvertrag wird ein vorläufiger Steuerbetrag gezahlt, wenn der Konvenju registriert wird.
- Bei der endgültigen Urkunde behält der Notar den Restbetrag vom Preis ein und führt ihn an die Steuerbehörden ab.
- Keine weitere Steuererklärung ist für diesen Verkauf normalerweise nötig — die Einbehaltung ist abgeltend.
Gebietsfremde Verkäufer
Die abgeltende Quellensteuer gilt für Übertragungen maltesischer Immobilien unabhängig davon, ob der Verkäufer in Malta oder im Ausland lebt. Sind Sie anderswo steuerlich ansässig, kann auch Ihr Heimatland den Gewinn besteuern; Doppelbesteuerungsabkommen rechnen die maltesische Steuer in der Regel an, holen Sie aber in beiden Ländern Rat ein.
Den richtigen Wert ansetzen
Die Steuer wird auf den höheren Betrag von Preis und Marktwert erhoben, sodass ein unrealistisch niedriger Preis sie nicht senkt — und später eine Veranlagung auslösen kann. Eine realistische, fundierte Bewertung schützt Sie in beiderlei Hinsicht. Lesen Sie, wie die Immobilienbewertung in Malta funktioniert, oder fordern Sie eine kostenlose Bewertung an.
