Ключевые факты
- Общая ставка
- 8% от стоимости передачи
- Приобретено до 2004 г.
- 10%
- Продано в течение 5 лет
- 5%
- Собственное жильё (3+ года)
- Освобождено
- Действует с
- 1 января 2015
- Плательщик
- Продавец, через нотариуса
Большинство физических лиц, продающих недвижимость на Мальте, платят окончательный удерживаемый налог в размере 8% от стоимости передачи. Это не налог на прибыль: это фиксированный процент от цены или от рыночной стоимости, если она выше. После того как нотариус удержит его при подписании акта, налоговые обязательства продавца по этой сделке погашены.
Почему Мальта облагает цену, а не прибыль
До 2015 года продавцы могли выбирать между налогом на прирост капитала и фиксированной ставкой от цены. С 1 января 2015 года Мальта перешла на систему окончательного удерживаемого налога для большинства сделок с недвижимостью. Это проще для продавцов — не нужно восстанавливать затраты на улучшения за десятилетия — и даёт определённость покупателям и продавцам при подписании акта.
Какая ставка применяется?
| Если… | Ставка от стоимости передачи |
|---|---|
| Особые правила не применяются | 8% |
| Вы приобрели объект до 1 января 2004 года | 10% |
| Вы продаёте его в течение пяти лет после приобретения, и это не часть проекта или предпринимательской деятельности | 5% |
| Это ваше собственное жильё, которым вы владели и в котором проживали не менее трёх лет подряд | Освобождено |
Существуют и другие особые правила — например, для передачи между супругами, некоторых унаследованных объектов и объектов, отреставрированных в зонах охраны городской среды (UCA), — поэтому попросите нотариуса изучить вашу ситуацию до согласования цены.
Примеры расчёта
- Квартира в Слиме, купленная в 2012 году и проданная за €650,000. Применяется общая ставка 8%: €52,000.
- Дом с характером, купленный в 1998 году и проданный за €1,200,000. Приобретён до 2004 года, поэтому 10%: €120,000.
- Пентхаус, купленный в 2023 году и перепроданный в 2026 году за €900,000, не в рамках девелоперского проекта: 5%, т. е. €45,000.
- Семейный дом в Бальцане, которым семья владеет и в котором живёт с 2015 года, продан после переезда: освобождён от налога при соблюдении условий.
Как и когда он уплачивается
- При предварительном договоре предварительная сумма налога уплачивается при регистрации konvenju.
- При окончательном акте нотариус удерживает остаток из цены и перечисляет его в налоговые органы.
- Дополнительная декларация по этой сделке обычно не требуется — удержание является окончательным.
Продавцы-нерезиденты
Окончательный удерживаемый налог применяется к передаче мальтийской недвижимости независимо от того, живёт продавец на Мальте или за границей. Если вы налоговый резидент другой страны, она также может облагать прибыль; соглашения об избежании двойного налогообложения обычно позволяют зачесть мальтийский налог, но проконсультируйтесь в обеих странах.
Правильная оценка стоимости
Налог начисляется с большей из двух величин — цены или рыночной стоимости, поэтому нереалистично низкая цена его не уменьшит, а может впоследствии повлечь доначисление. Реалистичная, обоснованная оценка защищает вас в обоих случаях. Прочитайте, как оценивается недвижимость на Мальте, или закажите у нас бесплатную оценку.
