Fatti ewlenin
- Taxxa tal-boll fuq ix-xiri
- 5% (1% mal-konvenju)
- Taxxa fuq il-bejgħ
- 8% taxxa finali bil-ritenuta
- Dħul mill-kera
- 15% fakultattiv fuq il-kera gross
- Taxxa annwali fuq il-propjetà / il-ġid
- Xejn
- Wirt
- 5% taxxa fuq dokumenti — l-ebda taxxa tal-wirt
- Xerrejja għall-ewwel darba
- L-ebda taxxa fuq l-ewwel €200,000
Malta ma tintaxxax is-sempliċi fatt li għandek dar. M’hemmx council tax, l-ebda imposta muniċipali fuq il-propjetà u l-ebda taxxa fuq il-ġid nett. Minflok, it-taxxa tinqala’ f’erba’ punti fil-ħajja ta’ propjetà: meta tkun mixtrija, mibjugħa, mikrija jew miritta. Kull wieħed għandu r-regoli tiegħu, u kull wieħed għandu eżenzjonijiet li jistgħu jiffrankaw somma konsiderevoli jekk tkun taf bihom minn qabel.
Meta tixtri: taxxa tal-boll
Ix-xerrej iħallas taxxa fuq dokumenti — magħrufa minn kulħadd bħala taxxa tal-boll — b’rata standard ta’ 5% tal-prezz (strettament, €5 għal kull €100 jew parti minnhom). Titħallas f’żewġ pagamenti:
- 1% meta jiġi rreġistrat il-konvenju. Il-konvenju huwa l-ftehim preliminari li jiġi ffirmat ladarba jintlaħaq qbil dwar il-prezz; in-nutar jirreġistrah mal-awtoritajiet tat-taxxa u jiġbor din it-taxxa provviżorja.
- Il-4% li jifdal fuq il-kuntratt finali, meta s-sjieda tgħaddi għandek.
Diversi skemi jnaqqsu dan għax-xerrejja mill-UE. Ix-xerrejja għall-ewwel darba ma jħallsu l-ebda taxxa fuq l-ewwel €200,000 tal-prezz, sakemm id-dar issir l-unika residenza tagħhom. Ix-xerrejja għat-tieni darba li qed jibdlu d-dar tagħhom jistgħu jitolbu lura t-taxxa mħallsa fuq l-ewwel €86,000. Id-djar f’Żoni ta’ Konservazzjoni Urbana gawdew minn tnaqqis ulterjuri. Ix-xerrejja minn barra l-UE jħallsu 5% fissi u ma jikkwalifikawx għal dawn il-faċilitajiet jew għall-benefiċċji taż-Żoni ta’ Konservazzjoni Urbana. Peress li diversi minn dawn l-iskemi jiġġeddu sena b’sena fil-Baġit, ikkonferma s-sitwazzjoni attwali man-nutar tiegħek qabel tiffirma. Il-gwida tagħna dwar it-taxxa tal-boll u l-iskemi għax-xerrejja għall-ewwel u t-tieni darba jkopru d-dettalji.
Meta tbigħ: taxxa finali bil-ritenuta
Mill-1 ta’ Jannar 2015, il-biċċa l-kbira tal-bejgħ ta’ propjetà Maltija minn individwi ġie ntaxxat permezz ta’ taxxa finali bil-ritenuta fuq il-valur tat-trasferiment — l-ogħla bejn il-prezz miftiehem u l-valur tas-suq — minflok fuq il-qligħ. In-nutar inaqqasha fuq il-kuntratt u jgħaddiha, u b’hekk tiġi saldata t-taxxa tal-bejjiegħ fuq il-bejgħ.
| Sitwazzjoni | Rata fuq il-valur tat-trasferiment |
|---|---|
| Regola ġenerali | 8% |
| Propjetà akkwistata qabel l-1 ta’ Jannar 2004 | 10% |
| Mibjugħa fi żmien ħames snin mix-xiri (mhux parti minn proġett) | 5% |
| Ir-residenza tiegħek, proprjetà tiegħek u okkupata għal mill-inqas tliet snin konsekuttivi | Eżenti |
L-eżenzjoni għad-dar tiegħek hija dik li jserrħu fuqha l-biċċa l-kbira tal-bejjiegħa — u għandha l-kundizzjonijiet tagħha, inkluż meta tbattal il-propjetà. Ara it-taxxa fuq it-trasferiment tal-propjetà meta tbigħ għal kif jinteraġixxu r-rati u liema dokumenti se jitlob in-nutar.
Meta tikri: 15% fuq il-kera gross, jew ir-rati normali
Id-dħul mill-kera huwa taxxabbli f’Malta, u s-sidien jistgħu jagħżlu bejn żewġ metodi kull sena:
- 15% fissi fuq il-kera gross — l-ebda tnaqqis, l-ebda taxxa oħra, u dikjarazzjoni annwali sempliċi. Ilu japplika għall-kiri residenzjali mill-2014 u għall-kiri kummerċjali mill-2016, iżda mhux għall-kera mħallsa minn partijiet relatati.
- Ir-rati progressivi ordinarji fuq il-kera netta, wara li jitnaqqsu l-ispejjeż permessi.
L-għażla tkopri d-dħul kollu mill-kera li jikkwalifika għal dik is-sena. Sidien li jirreġistraw kirja residenzjali privata twila ta’ sentejn jew aktar mal-Awtorità tad-Djar u jagħżlu l-metodu tal-15% jistgħu jikkwalifikaw ukoll għal rifużjoni tat-taxxa. Il-gwida tagħna dwar it-taxxa fuq id-dħul mill-kera tispjega ż-żewġ metodi b’eżempju prattiku, u il-kiri tal-propjetà tiegħek f’Malta tkopri r-regoli tal-kirja nfushom.
Meta l-propjetà tintiret: taxxa fuq dokumenti, mhux taxxa tal-wirt
Malta m’għandhiex taxxa tal-wirt, tal-patrimonju jew fuq id-donazzjonijiet. Madankollu, meta propjetà immobbli tgħaddi wara l-mewt, il-werrieta jħallsu taxxa fuq dokumenti — ġeneralment 5% tal-valur tas-suq fid-data tal-mewt — permezz ta’ dikjarazzjoni notarili causa mortis. Hemm faċilitajiet importanti:
- Konjuġi superstiti li jiret is-sehem tal-mejjet mill-unika residenza tagħhom huwa eżenti.
- Fejn werriet diġà jgħix fid-dar miritta bħala l-unika residenza tiegħu, tapplika rata mnaqqsa ta’ 3.5% fuq l-ewwel parti tal-valur — miżjuda mill-Baġit 2026 għall-ewwel €400,000.
- Huwa importanti li d-dikjarazzjoni tiġi ppreżentata fil-pront: hemm rifużjoni żgħira fi żmien sitt xhur, u l-imgħax jibda jiddekorri wara sena.
Il-ġenituri li jagħtu dar b’donazzjoni lil uliedhom jistgħu wkoll jibbenefikaw: ma tiġi imposta l-ebda taxxa fuq l-ewwel €250,000 fejn il-propjetà tintuża għal skopijiet residenzjali. Il-gwida tagħna dwar il-wirt ta’ propjetà f’Malta tispjega l-proċess.
Jekk issir resident: kif jiġi ntaxxat id-dħul l-ieħor tiegħek
Għax-xerrejja internazzjonali l-akbar mistoqsija dwar it-taxxa spiss ma tkunx il-propjetà xejn, iżda x’jiġri mid-dħul globali tagħhom ladarba jgħixu f’Malta. L-individwi li huma residenti iżda mhux domiċiljati jiġu ntaxxati fuq id-dħul Malti u fuq id-dħul barrani rimess lejn Malta — mhux fuq id-dħul barrani miżmum barra, u mhux fuq il-qligħ kapitali barrani. Taxxa minima ta’ €5,000 fis-sena tapplika fejn id-dħul barrani mhux rimess jilħaq €35,000. Programmi speċjali bħall-Global Residence Programme u l-Malta Retirement Programme joffru rata fissa ta’ 15% fuq id-dħul barrani rimess bi skambju għal taxxa annwali minima. Ibda minn it-tassazzjoni non-dom spjegata.
Punti ta’ ppjanar qabel tiffirma
- Ibbaġitja l-ispiża sħiħa tax-xiri, mhux biss il-5%: il-miżati tan-nutar, ir-riċerki u r-reġistrazzjoni jżidu spejjeż oħra — ara l-ispejjeż tax-xiri ta’ propjetà f’Malta.
- Iċċekkja għal liema skema tikkwalifika qabel il-konvenju. L-eliġibbiltà normalment tiġi eżaminata fid-data tal-konvenju.
- Iddeċiedi kif se żżomm il-propjetà — personalment, b’mod konġunt jew permezz ta’ kumpanija — mal-konsulent tiegħek, għax it-trattament tat-taxxa jvarja.
- Żomm id-dokumenti tax-xiri tiegħek. Meta eventwalment tbigħ, id-data u l-valur tal-akkwist jiddeċiedu liema rata tar-ritenuta tapplika.
