حقائق أساسية
- ضريبة الميراث
- لا توجد
- الرسوم على العقارات
- 5% من القيمة السوقية عند الوفاة
- الزوج الباقي على قيد الحياة (مقر الإقامة الوحيد)
- معفاة على حصة المتوفى
- مقر إقامة الوارث نفسه
- مخفضة إلى 3.5% على أول €400,000
- خصم إذا قُدّم الإقرار خلال 6 أشهر
- €250 (الرسوم ≤ €2,300)
- فائدة بعد سنة واحدة
- 4% سنويًا
لا تفرض مالطا ضريبة على الميراث أو التركة أو الهبات. لكنها تفرض رسوم المستندات عند انتقال العقارات — أو بعض الأسهم — إلى الورثة. وتُعلَن الرسوم في عقد توثيقي يُعرف بـ إقرار causa mortis، يسجّل الورثة أيضًا بوصفهم المالكين الجدد.
كم تبلغ الرسوم المستحقة؟
المعدل الأساسي هو 5% من القيمة السوقية للعقار في تاريخ الوفاة. ويُعلن الورثة القيمة، عادةً بدعم من تقييم يعدّه مهندس معماري؛ وكما في حالات البيع، فإن القيمة المنخفضة على نحو غير واقعي تستدعي إعادة تقدير.
الإعفاءات والمعدلات المخفضة
الزوج الباقي على قيد الحياة
عندما يرث الزوج الباقي على قيد الحياة حصة الزوج المتوفى في المنزل الذي كان مقر إقامتهما الوحيد، تكون تلك الحصة معفاة من الرسوم.
الورثة الذين يسكنون العقار بالفعل
عندما يرث وارثٌ عقارًا هو بالفعل مقر إقامته الوحيد، يُطبَّق معدل مخفض بنسبة 3.5% على الجزء الأول من القيمة. وقد رفعت ميزانية 2026 هذا الحد من €200,000 إلى €400,000؛ ويُفرض المعدل العادي على ما يزيد عليه.
الهبات داخل العائلة
يستفيد الآباء الذين يهبون منزلًا لأبنائهم خلال حياتهم من إعفاء أيضًا: لا تُفرض رسوم على أول €250,000 إذا استُخدم العقار لأغراض سكنية. وللهبات عواقب قانونية أخرى — كتأثيرها في حقوق الورثة الآخرين — لذا ناقشها مع كاتب العدل.
الإجراءات خطوة بخطوة
- حدّد مكان الوصية. تُسجَّل الوصايا المحررة في مالطا لدى السجل العام والأرشيف التوثيقي؛ ويمكن لكاتب العدل البحث عنها. وقد تحتاج الوصايا الأجنبية إلى إثبات قبل العمل بها في مالطا.
- عيّن كاتب عدل. يحدد كاتب العدل العقار، ويجري عمليات البحث، ويعدّ إقرار causa mortis.
- قيّم العقار. عادةً عبر مهندس معماري، وفق قيمته في تاريخ الوفاة.
- وقّع الإقرار وادفع الرسوم. ينشر كاتب العدل العقد ويدفع الرسوم للسلطات الضريبية.
- سجّل الملكية. يُسجَّل العقد، ليتمكن الورثة لاحقًا من بيع العقار أو تأجيره أو رهنه.
لماذا يهم التوقيت
- خلال ستة أشهر: يتوفر خصم قدره €250 إذا قُدّم الإقرار خلال ستة أشهر من الوفاة ولم تتجاوز الرسوم €2,300.
- بعد سنة واحدة: تُحتسب فائدة على الرسوم بنسبة 4% سنويًا، وقد يحرم الإقرار المتأخر الورثة من بعض الإعفاءات.
عندما يبيع الورثة لاحقًا
عند بيع عقار موروث، يدفع البائع ضريبة نقل الملكية بالطريقة المعتادة — ويعتمد المعدل على كيفية اقتناء العقار وتوقيته. احتفظ بإقرار causa mortis والتقييم مع مستندات سند الملكية؛ إذ سيحتاجها كاتب العدل.
العائلات الدولية
إذا كان المتوفى يعيش في الخارج أو يملك أصولًا في عدة دول، تبرز مسألتان منفصلتان: قانون الإرث في أي دولة يحكم التركة، وأي الضرائب تفرضها كل دولة. وتُطبَّق الرسوم المالطية على العقارات الواقعة في مالطا بغض النظر عن جنسية المالك. وقد تحدد قواعد الإرث في الاتحاد الأوروبي وشروط الوصية القانون الحاكم، لذا ينبغي للعائلات الدولية الحصول على مشورة قانونية متكاملة.
