Ключевые факты
- Налог на наследство
- Нет
- Сбор с недвижимости
- 5% рыночной стоимости на дату смерти
- Переживший супруг (единственное жильё)
- Освобождён от сбора с доли умершего
- Собственное жильё наследника
- Сниженные 3.5% с первых €400,000
- Скидка при подаче в течение 6 месяцев
- €250 (сбор ≤ €2,300)
- Проценты после 1 года
- 4% в год
Мальта не взимает налог на наследство, налог на имущество умершего или налог на дарение. Взимается сбор с документов, когда недвижимость — или определённые акции — переходит к наследникам. Сбор декларируется в нотариальном акте, известном как декларация causa mortis, который также регистрирует наследников как новых собственников.
Сколько составляет сбор?
Базовая ставка — 5% рыночной стоимости объекта на дату смерти. Стоимость декларируют наследники, обычно на основании оценки архитектора; как и при продаже, нереалистично низкая стоимость влечёт доначисление.
Освобождения и сниженные ставки
Переживший супруг
Если переживший супруг наследует долю умершего в доме, который был их единственным жильём, эта доля освобождается от сбора.
Наследники, уже проживающие в объекте
Если наследник получает объект, который уже является его единственным жильём, на первую часть стоимости применяется сниженная ставка 3.5%. Бюджет 2026 поднял этот порог с €200,000 до €400,000; остаток сверх него облагается по обычной ставке.
Дарение внутри семьи
Родители, которые дарят жильё детям при жизни, также пользуются льготой: сбор не взимается с первых €250,000, если объект используется для проживания. Дарение имеет и другие правовые последствия — например, для прав других наследников, — поэтому обсудите его с нотариусом.
Процедура шаг за шагом
- Найдите завещание. Завещания, составленные на Мальте, регистрируются в Public Registry и Notarial Archives; нотариус может их найти. Иностранные завещания может потребоваться подтвердить, прежде чем исполнять их на Мальте.
- Назначьте нотариуса. Нотариус идентифицирует объект, проводит проверки и готовит декларацию causa mortis.
- Оцените объект. Обычно это делает архитектор, на дату смерти.
- Подпишите декларацию и уплатите сбор. Нотариус публикует акт и перечисляет сбор в налоговые органы.
- Зарегистрируйте право собственности. Акт регистрируется, чтобы наследники могли впоследствии продать, сдать или заложить объект.
Почему важны сроки
- В течение шести месяцев: предоставляется скидка €250, если декларация подана в течение шести месяцев после смерти и сбор не превышает €2,300.
- После одного года: на сбор начисляются проценты 4% в год, а поздняя декларация может лишить наследников некоторых освобождений.
Когда наследники продают
При продаже унаследованной недвижимости продавец уплачивает налог на передачу недвижимости в обычном порядке — ставка зависит от того, как и когда объект был приобретён. Храните декларацию causa mortis и оценку вместе с документами о праве собственности — они понадобятся нотариусу.
Международные семьи
Если умерший жил за рубежом или владел активами в нескольких странах, возникают два отдельных вопроса: право какой страны регулирует наследование и какие налоги взимает каждая страна. Мальтийский сбор применяется к недвижимости на Мальте независимо от гражданства владельца. Применимое право могут определять правила ЕС о наследовании и условия завещания, поэтому международным семьям стоит получить согласованную юридическую консультацию.
