Eckdaten
- Erbschaftsteuer
- Keine
- Steuer auf unbewegliches Vermögen
- 5% des Marktwerts zum Todeszeitpunkt
- Überlebender Ehegatte (einziger Wohnsitz)
- Befreit für den Anteil des Verstorbenen
- Eigener Wohnsitz des Erben
- Ermäßigt 3,5% auf die ersten €400.000
- Rabatt bei Einreichung innerhalb von 6 Monaten
- €250 (Steuer ≤ €2.300)
- Zinsen nach 1 Jahr
- 4% pro Jahr
Malta erhebt keine Erbschaft-, Nachlass- oder Schenkungsteuer. Erhoben wird jedoch eine Urkundensteuer (duty on documents), wenn unbewegliches Vermögen — oder bestimmte Anteile — auf Erben übergeht. Die Steuer wird in einer notariellen Urkunde erklärt, der Erklärung causa mortis, die zugleich die Erben als neue Eigentümer registriert.
Wie viel Steuer ist fällig?
Der Grundsatz beträgt 5% des Marktwerts der Immobilie am Todestag. Der Wert wird von den Erben angegeben, meist gestützt auf das Gutachten eines Architekten; wie bei Verkäufen zieht ein unrealistisch niedriger Wert eine Veranlagung nach sich.
Befreiungen und ermäßigte Sätze
Der überlebende Ehegatte
Erbt ein überlebender Ehegatte den Anteil des verstorbenen Ehegatten an dem Zuhause, das ihr einziger Wohnsitz war, ist dieser Anteil von der Steuer befreit.
Erben, die bereits in der Immobilie wohnen
Erbt ein Erbe eine Immobilie, die bereits sein einziger Wohnsitz ist, gilt auf den ersten Teil des Wertes ein ermäßigter Satz von 3,5%. Das Budget 2026 hat diesen Schwellenwert von €200.000 auf €400.000 angehoben; der darüber liegende Betrag wird zum normalen Satz besteuert.
Schenkungen innerhalb der Familie
Auch Eltern, die ihren Kindern zu Lebzeiten ein Zuhause schenken, profitieren von einer Vergünstigung: Auf die ersten €250.000 wird keine Steuer erhoben, wenn die Immobilie zu Wohnzwecken genutzt wird. Schenkungen haben weitere rechtliche Folgen — etwa für die Rechte anderer Erben —, besprechen Sie sie daher mit Ihrem Notar.
Der Ablauf Schritt für Schritt
- Das Testament finden. In Malta errichtete Testamente sind beim Public Registry und in den Notarial Archives registriert; Ihr Notar kann danach suchen. Ausländische Testamente müssen unter Umständen erst bestätigt werden, bevor sie in Malta vollzogen werden können.
- Einen Notar beauftragen. Der Notar ermittelt die Immobilie, holt Recherchen ein und bereitet die Erklärung causa mortis vor.
- Die Immobilie bewerten. Meist durch einen Architekten, bezogen auf den Todestag.
- Die Erklärung unterzeichnen und die Steuer zahlen. Der Notar beurkundet die Urkunde und zahlt die Steuer an die Steuerbehörden.
- Das Eigentum registrieren. Die Urkunde wird registriert, sodass die Erben die Immobilie später verkaufen, vermieten oder beleihen können.
Warum der Zeitpunkt wichtig ist
- Innerhalb von sechs Monaten: Ein Rabatt von €250 wird gewährt, wenn die Erklärung innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod abgegeben wird und die Steuer €2.300 nicht übersteigt.
- Nach einem Jahr: Auf die Steuer fallen Zinsen von 4% pro Jahr an, und eine verspätete Erklärung kann Erben von einigen Befreiungen ausschließen.
Wenn die Erben später verkaufen
Beim Verkauf einer geerbten Immobilie zahlt der Verkäufer wie üblich Grunderwerbsteuer — der Satz hängt davon ab, wie und wann die Immobilie erworben wurde. Bewahren Sie die Erklärung causa mortis und das Gutachten bei Ihren Eigentumsunterlagen auf; Ihr Notar wird sie benötigen.
Internationale Familien
Lebte der Verstorbene im Ausland oder hatte er Vermögen in mehreren Ländern, stellen sich zwei getrennte Fragen: welches nationale Erbrecht den Nachlass regelt und welche Steuern jedes Land erhebt. Die maltesische Steuer gilt für Immobilien in Malta unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Eigentümers. Die EU-Erbrechtsverordnung und die Bestimmungen eines Testaments können das anwendbare Recht bestimmen, daher sollten internationale Familien eine abgestimmte Rechtsberatung einholen.
