Eckdaten
- Regelsatz
- 5 % des Preises
- Zahlung beim Vorvertrag
- 1 % (vorläufig)
- Zahlung bei der endgültigen Urkunde
- Der Restbetrag (4 %)
- EU-Erstkäufer
- 0 % auf die ersten €200,000
- Käufer aus Drittstaaten
- Pauschal 5 %, keine Ermäßigungen
- Wer zahlt
- Der Käufer
- Eingezogen von
- Dem Notar
Die Stempelsteuer – formal duty on documents and transfers – wird auf die Urkunde erhoben, mit der Immobilien in Malta übertragen werden. Sie wird vom Käufer gezahlt, vom Notar eingezogen und beträgt zum Regelsatz 5 % des Kaufpreises.
Wie hoch ist die Stempelsteuer in Malta?
Der Regelsatz beträgt €5 je angefangene €100 des Preises oder Marktwerts, je nachdem, welcher höher ist. Bei den meisten Käufen sind das schlicht 5 %.
| Kaufpreis | Steuer zu 5 % | Zahlung beim Vorvertrag (1 %) | Zahlung bei der Urkunde (Restbetrag) |
|---|---|---|---|
| €350,000 | €17,500 | €3,500 | €14,000 |
| €750,000 | €37,500 | €7,500 | €30,000 |
| €1,500,000 | €75,000 | €15,000 | €60,000 |
| €3,950,000 | €197,500 | €39,500 | €158,000 |
Wann wird sie bezahlt?
In zwei Stufen, die den zwei Phasen eines Kaufs in Malta entsprechen:
- Beim Vorvertrag (konvenju). Sobald Käufer und Verkäufer sich einig sind, unterzeichnen sie eine Vorvereinbarung – meist mit einer Anzahlung von etwa 10 % –, und der Notar registriert sie innerhalb der gesetzlichen Frist bei den Steuerbehörden. Zu diesem Zeitpunkt zahlt der Käufer 1 % als vorläufige Steuer.
- Bei der endgültigen Kaufurkunde. Wenn die Recherchen abgeschlossen sind und etwaige Genehmigungen oder Finanzierungen vorliegen, wird die Urkunde beurkundet, und der Käufer zahlt die restliche Steuer. Das vorläufige 1 % wird auf den Gesamtbetrag angerechnet.
Ihr Notar berechnet den Betrag, zieht ihn ein und führt ihn an die Steuerbehörden ab; Sie zahlen also an den Notar und nicht an eine Behörde. Lesen Sie den Ablauf des Immobilienkaufs in Malta für die vollständige Abfolge.
Wer zahlt weniger?
Die folgenden Ermäßigungen gelten für EU-Käufer. Käufer aus Drittstaaten zahlen pauschal 5 % auf den vollen Preis und haben keinen Anspruch auf die Ermäßigungen für Erst- und Zweitkäufer oder die Vergünstigungen für Urban Conservation Areas.
Erstkäufer
Wenn Sie vor dem Datum des Vorvertrags noch nie Immobilien in Malta oder auf Gozo besessen haben und das Zuhause Ihr einziger gewöhnlicher Wohnsitz sein wird, wird auf die ersten €200,000 keine Steuer erhoben. Der Betrag über €200,000 wird mit 5 % besteuert, die maximale Ersparnis beträgt also €10,000. Die Ermäßigung wurde durch aufeinanderfolgende Haushalte verlängert; der Haushalt 2026 erlaubt es zudem Käufern, die zuvor nur Nichtwohnimmobilien wie eine Garage oder ein Feld besaßen, den Erstkäuferstatus zu behalten.
Zweitkäufer
Wer ein Zuhause verkauft, um ein anderes als Wohnsitz zu kaufen, konnte eine Erstattung der Steuer auf die ersten €86,000 der neuen Immobilie (€4,300) beantragen, bzw. auf die ersten €150,000 für Menschen mit Behinderung. Sie wird nach dem Kauf beantragt, mit Bedingungen zum Zeitpunkt des Verkaufs des bisherigen Zuhauses.
Denkmalschutzgebiete und ältere Immobilien
Immobilien in Urban Conservation Areas – oder lange leerstehende Immobilien, die wieder genutzt werden – profitierten für EU-Käufer (nicht für Käufer aus Drittstaaten) von Befreiungen auf den ersten Teil des Preises. Diese Anreize sind befristet und an Bedingungen geknüpft; siehe Anreize für UCA- und Leerstandsimmobilien und prüfen Sie den aktuellen Stand mit Ihrem Notar.
Alle drei werden unter Programme für Erst- und Zweitkäufer behandelt.
Stempelsteuer und die AIP-Genehmigung
Käufer aus Drittstaaten und manche EU-Käufer benötigen für einen Kauf außerhalb der Special Designated Areas eine Acquisition of Immovable Property (AIP) Genehmigung. Die Genehmigung ist ein separater Antrag mit eigener Gebühr und Mindestwerten für Immobilien; Käufer aus Drittstaaten zahlen die Stempelsteuer pauschal mit 5 %. Siehe die AIP-Genehmigung erklärt.
Praktische Tipps
- Verlangen Sie vor dem konvenju eine Kostenaufstellung vom Notar. Sie sollte Steuer, Notargebühren, Recherchen und Registrierungskosten ausweisen, damit es am Abschlusstag keine Überraschungen gibt.
- Beantragen Sie Ermäßigungen zum richtigen Zeitpunkt. Die Erstkäuferermäßigung wird über Erklärungen in der Urkunde geltend gemacht; Erstattungen für Zweitkäufer erfordern einen nachträglichen Antrag.
- Maßgeblich ist der höhere Wert aus Preis und Marktwert. Ein künstlich niedriger Preis senkt die Steuer nicht und verursacht zudem Probleme bei der Steuer des Verkäufers.
