关键信息
- 标准税率
- 房价的 5%
- 签署买卖预约合同时缴纳
- 1%（临时）
- 签署最终契约时缴纳
- 余额（4%）
- 欧盟首次购房者
- 首 €200,000 部分为 0%
- 非欧盟买家
- 统一 5%，无减免
- 支付方
- 买方
- 代收方
- 公证人
印花税——正式名称为文件及转让税——针对马耳他不动产转让契约征收。由买方支付，公证人代收，按标准税率计算为购买价格的 5%。
马耳他的印花税是多少？
标准税率为按价格或市场价值（以较高者为准）每 €100（不足 €100 按 €100 计）征收 €5。大多数购房即为 5%。
| 购买价格 | 5% 税额 | 签署买卖预约合同时缴纳（1%） | 签署契约时缴纳（余额） |
|---|---|---|---|
| €350,000 | €17,500 | €3,500 | €14,000 |
| €750,000 | €37,500 | €7,500 | €30,000 |
| €1,500,000 | €75,000 | €15,000 | €60,000 |
| €3,950,000 | €197,500 | €39,500 | €158,000 |
何时缴纳？
分两个阶段缴纳，对应马耳他购房的两个阶段：
- 签署买卖预约合同（konvenju）时。买卖双方商定条件后，签署一份初步协议——通常支付约 10% 的定金——公证人在法定期限内向税务机关登记。此时买方缴纳1% 的临时税款。
- 签署最终买卖契约时。查册完成、任何许可或融资到位后，契约正式公布，买方缴纳剩余税款。之前缴纳的 1% 临时税款将抵扣总额。
您的公证人负责计算税额、代收并缴纳给税务机关，因此您只需向公证人付款，而无需前往政府机构。完整流程请阅读马耳他购房流程。
谁可以少缴？
以下减免适用于欧盟买家。非欧盟买家按全价统一缴纳 5%，不享有首次及二次购房者减免，也不享有城市保护区优惠。
首次购房者
如果您在签署买卖预约合同之日前从未在马耳他或戈佐岛拥有过不动产，且该住所将作为您唯一的常住居所，则首 €200,000 部分免征税款。超出 €200,000 的部分按 5% 征收，因此最多可节省 €10,000。该减免已在历年预算中延续；2026 年预算还允许此前仅拥有非住宅房产（如车库或田地）的买家保留首次购房者身份。
二次购房者
出售一套住房以购买另一套作为居所的人士，可申请退还新房产首 €86,000 部分已缴的税款（€4,300），残障人士则为首 €150,000 部分。该退款在购房后申请，并对出售原住房的时间有条件要求。
保护区及老旧房产
位于城市保护区的房产——或长期空置后重新投入使用的房产——欧盟买家（非欧盟买家除外）可享受价格首段部分的免税优惠。这些激励措施设有截止日期和条件；参见UCA 及空置房产激励措施，并向您的公证人核实最新情况。
以上三项均在首次及二次购房者计划中有详细介绍。
印花税与 AIP 许可
非欧盟买家及部分欧盟买家在特别指定区域以外购房，需申请不动产购置（AIP）许可。该许可需单独申请，有其自身的费用和最低房产价值要求；非欧盟买家按统一 5% 缴纳印花税。参见 AIP 许可详解。
实用建议
- 在签署 konvenju 之前，请向公证人索取费用清单。清单应列明税款、公证费、查册及登记费用，以免交割当天出现意外。
- 在恰当时机申请减免。首次购房者减免通过契约中的声明申请；二次购房者退款则需事后申请。
- 以价格和市场价值中较高者为准。人为压低价格并不能减少税款，还会给卖方的税务带来问题。
