马耳他税务居民身份

关键信息

成为居民的条件

12 个月内居留 183 天以上，或为定居而迁入

通常居所

一般在持续居住后取得

居民非住所者

马耳他收入加汇入马耳他的境外收入

居民且住所地在马耳他

全球收入

马耳他根据居住地和住所地对个人征税。本文仅为概览，请就您的具体情况咨询专业意见。

成为居民

如符合以下条件，您通常会成为马耳他税务居民：

• 在 12 个月内于马耳他居留183 天或以上，或
• 移居马耳他并有意在此生活 — 这可能使您自抵达之日起即成为居民。

居民身份取决于事实，而非国籍。

通常居所与住所地

• 通常居所意味着长期持续居住。
• 住所地是您视为永久家园的地方；大多数移居马耳他的人仍保留其原籍住所地。

纳税方式

• 居民且住所地在马耳他 — 就全球收入和收益纳税。
• 居民但住所地不在马耳他（non-dom）— 就马耳他来源的收入和收益以及汇入马耳他的境外收入纳税；境外资本利得即使汇入一般也不征税。参见非住所者税制。

特殊税制

• 全球居留计划 — 汇入的境外收入按 15% 征税，并设最低税额。
• 马耳他退休计划。
• 高技能人才 15% 税制。

双重征税协定也可能适用。移居前请咨询马耳他税务顾问。